- 多选题关于企业所得税的相关规定,表述正确的有()。
- A 、非居民纳税人以来源于中国境内的特许权使用费所得全额为应纳税所得额
- B 、在中国境内未设立机构场所的纳税人,在中国境内取得的财产转让所得,以收入全额为应纳税所得额
- C 、实行应税所得率方式核定征收企业所得税的纳税人,经营多业的,无论其经营项目是否单独核算,均由税务机关根据其主营项目确定适用的应税所得率
- D 、企业对外投资期间,投资资产的成本在计算应纳税所得额时可以扣除
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参考答案【正确答案：A,C】
转让财产所得,以收入全额减除财产净值后的余额为应纳税所得额,所以选项B错误;企业对外投资期间,投资资产的成本在计算应纳税所得额时不得扣除,选项D也错误。
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- B 、企业应将所有应纳税暂时性差异确认为递延所得税负债
- C 、企业应将所有可抵扣暂时性差异确认为递延所得税资产
- D 、资产账面价值小于计税基础产生可抵扣暂时性差异
- 2 【多选题】依据企业所得税相关规定，准予在税前扣除的项目有（ ）。
- A 、企业直接向灾区的捐赠支出
- B 、企业之间支付的管理费
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- B 、企业应将所有应纳税暂时性差异确认为递延所得税负债
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- 4 【多选题】下列关于企业所得税的表述中，正确的有（）。
- A 、如果未来期间很可能无法取得足够的应纳税所得额用以利用递延所得税资产的利益，应以可取得的应纳税所得额为限，确定相关的递延所得税资产
- B 、企业应以当期适用的税率计算确定当期应交所得税
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- A 、本期递延所得税资产或负债的发生额不一定会影响本期所得税费用
- B 、企业应将所有应纳税暂时性差异确认为递延所得税负债
- C 、企业应将所有可抵扣暂时性差异确认为递延所得税资产
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- 6 【多选题】关于企业所得税的相关规定表述正确的有()。
- A 、非居民纳税人以来源于中国境内的特许权使用费所得全额为应纳税所得额
- B 、在中国境内未设立机构场所的纳税人,在中国境内取得的财产转让所得,以收入全额为应纳税所得额
- C 、实行应税所得率方式核定征收企业所得税的纳税人,经营多业的,无论其经营项目是否单独核算,均由税务机关根据其主营项目确定适用的应税所得率
- D 、企业对外投资期间,投资资产的成本在计算应纳税所得额时可以扣除
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- A 、如果未来期间很可能无法取得足够的应纳税所得额用以利用递延所得税资产的利益，应以可取得的应纳税所得额为限，确定相关的递延所得税资产
- B 、企业应以当期适用的税率计算确定当期应交所得税
- C 、企业应以未来转回期间适用的所得税税率（假定未来的适用税率可以预计）为基础计算确定递延所得税资产
- D 、只要产生暂时性差异，就应该确认递延所得税资产或递延所得税负债
- 8 【多选题】依据企业所得税相关规定，准予在税前扣除的项目有（ ）。
- A 、企业直接向灾区的捐赠支出
- B 、企业之间支付的管理费
- C 、当年销售（营业）收入的5‰以内的业务招待费
- D 、按照规定企业发生的通过境内非营利的社会团体、国家机关向灾区捐赠支出在年度利润总额12％以内的部分
- 9 【多选题】关于企业所得税的相关规定表述正确的有（ ）。
- A 、在中国境内未设立机构、场所的非居民企业以来源于中国境内的特许权使用费所得全额为应纳税所得额
- B 、在中国境内未设立机构场所的纳税人，在中国境内取得的财产转让所得，以收入全额为应纳税所得额
- C 、实行应税所得率方式核定征收企业所得税的纳税人，经营多业的，无论其经营项目是否单独核算，均由税务机关根据其主营项目确定适用的应税所得率
- D 、企业对外投资期间，投资资产的成本在计算应纳税所得额时可以扣除
- 10 【多选题】关于企业所得税的相关规定表述正确的有（）。
- A 、在中国境内未设立机构、场所的非居民企业以来源于中国境内的特许权使用费所得全额为应纳税所得额
- B 、在中国境内未设立机构场所的纳税人，在中国境内取得的财产转让所得，以收入全额为应纳税所得额
- C 、实行应税所得率方式核定征收企业所得税的纳税人，经营多业的，无论其经营项目是否单独核算，均由税务机关根据其主营项目确定适用的应税所得率
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