- 多选题下列关于企业所得税的表述中，正确的有（）。
- A 、如果未来期间很可能无法取得足够的应纳税所得额用以利用递延所得税资产的利益，应以可取得的应纳税所得额为限，确定相关的递延所得税资产
- B 、企业应以当期适用的税率计算确定当期应交所得税
- C 、企业应以未来转回期间适用的所得税税率（假定未来的适用税率可以预计）为基础计算确定递延所得税资产
- D 、只要产生暂时性差异，就应该确认递延所得税资产或递延所得税负债
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参考答案【正确答案：A,B,C】
选项ABC表述正确；
选项D表述不正确：本题考核递延所得税的确认。一般情况下，如果企业的资产或负债产生了暂时性差异，就应该确认递延所得税资产或递延所得税负债，但某些特殊情况下，存在暂时性差异，也不确认递延所得税影响，如自行研发的无形资产。
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- A 、本期递延所得税资产或负债的发生额不一定会影响本期所得税费用
- B 、企业应将所有应纳税暂时性差异确认为递延所得税负债
- C 、企业应将所有可抵扣暂时性差异确认为递延所得税资产
- D 、资产账面价值小于计税基础产生可抵扣暂时性差异
- 2 【多选题】下列关于所得税的表述中，正确的有（ ）。
- A 、本期递延所得税资产或负债的发生额不一定会影响本期所得税费用
- B 、企业应将所有应纳税暂时性差异确认为递延所得税负债
- C 、企业应将所有可抵扣暂时性差异确认为递延所得税资产
- D 、资产账面价值小于计税基础产生可抵扣暂时性差异
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- A 、本期递延所得税资产或负债的发生额不一定会影响本期所得税费用
- B 、企业应将所有应纳税暂时性差异确认为递延所得税负债
- C 、企业应将所有可抵扣暂时性差异确认为递延所得税资产
- D 、资产账面价值小于计税基础产生可抵扣暂时性差异
- 4 【多选题】下列关于所得税的叙述中，正确的有（）。
- A 、递延所得税资产和递延所得税负债的计量，应当反映资产负债表日企业预期收回资产或清偿负债方式的纳税影响，即在计量递延所得税资产和递延所得税负债时，应当采用与收回资产或清偿债务的预期方式相一致的税率和计税基础
- B 、当适用税率发生变化时，原已确认的递延所得税资产和递延所得税负债不变
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- D 、当折现率发生变化时，企业应当对递延所得税资产和递延所得税负债进行折现
- 5 【多选题】关于企业所得税的相关规定表述正确的有()。
- A 、非居民纳税人以来源于中国境内的特许权使用费所得全额为应纳税所得额
- B 、在中国境内未设立机构场所的纳税人,在中国境内取得的财产转让所得,以收入全额为应纳税所得额
- C 、实行应税所得率方式核定征收企业所得税的纳税人,经营多业的,无论其经营项目是否单独核算,均由税务机关根据其主营项目确定适用的应税所得率
- D 、企业对外投资期间,投资资产的成本在计算应纳税所得额时可以扣除
- 6 【多选题】下列关于企业所得税收入表述正确的有()。
- A 、为特定客户开发软件的收费,应根据开发的完工进度确认收入
- B 、销售商品以旧换新的,销售商品应当按照销售商品收入确认条件确认收入,回收的商品作为购进商品处理
- C 、企业促销提供的商业折扣,应冲减企业的收入
- D 、企业为鼓励债务人在规定期限付款提供的现金折扣,应直接冲减企业的收入
- 7 【多选题】关于企业所得税的相关规定,表述正确的有()。
- A 、非居民纳税人以来源于中国境内的特许权使用费所得全额为应纳税所得额
- B 、在中国境内未设立机构场所的纳税人,在中国境内取得的财产转让所得,以收入全额为应纳税所得额
- C 、实行应税所得率方式核定征收企业所得税的纳税人,经营多业的,无论其经营项目是否单独核算,均由税务机关根据其主营项目确定适用的应税所得率
- D 、企业对外投资期间,投资资产的成本在计算应纳税所得额时可以扣除
- 8 【多选题】下列关于企业所得税的表述中，正确的有（ ）。
- A 、如果未来期间很可能无法取得足够的应纳税所得额用以利用递延所得税资产的利益，应以可取得的应纳税所得额为限，确定相关的递延所得税资产
- B 、企业应以当期适用的税率计算确定当期应交所得税
- C 、企业应以未来转回期间适用的所得税税率（假定未来的适用税率可以预计）为基础计算确定递延所得税资产
- D 、只要产生暂时性差异，就应该确认递延所得税资产或递延所得税负债
- 9 【多选题】关于企业所得税的相关规定表述正确的有（ ）。
- A 、在中国境内未设立机构、场所的非居民企业以来源于中国境内的特许权使用费所得全额为应纳税所得额
- B 、在中国境内未设立机构场所的纳税人，在中国境内取得的财产转让所得，以收入全额为应纳税所得额
- C 、实行应税所得率方式核定征收企业所得税的纳税人，经营多业的，无论其经营项目是否单独核算，均由税务机关根据其主营项目确定适用的应税所得率
- D 、企业对外投资期间，投资资产的成本在计算应纳税所得额时可以扣除
- 10 【多选题】关于企业所得税的相关规定表述正确的有（）。
- A 、在中国境内未设立机构、场所的非居民企业以来源于中国境内的特许权使用费所得全额为应纳税所得额
- B 、在中国境内未设立机构场所的纳税人，在中国境内取得的财产转让所得，以收入全额为应纳税所得额
- C 、实行应税所得率方式核定征收企业所得税的纳税人，经营多业的，无论其经营项目是否单独核算，均由税务机关根据其主营项目确定适用的应税所得率
- D 、企业对外投资期间，投资资产的成本在计算应纳税所得额时可以扣除
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- 某上市公司2009年末的股本为5000万股，2010年4月1日，经公司2009年度股东大会决议，以截止到2009年末公司总股本为基础，向全体股东每10股送红股3股，工商注册登记变更已完成。2010年度归属于普通股股东的净利润为2600万元。则2010年公司的基本每股收益为（ ）元。
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- 企业发生的下列外币业务中，即使汇率变动不大，也不得使用即期汇率的近似汇率进行折算的是（）。
- 甲股份有限公司（以下简称甲公司）对外币业务采用业务发生时的即期汇率折算，按月结算汇兑损益。2011年12月20日，该公司自银行购入48万美元，银行当日的美元卖出价为1美元=6.32元人民币，当日即期汇率为1美元=6.29元人民币。2011年12月31日的即期汇率为1美元=6.30元人民币。甲公司购入的该48万美元于2011年12月所产生的汇兑损失为（）万元人民币。
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- 下列选项中,属于无效民事行为的有()。
- 关于无形资产的摊销，下列说法中正确的有（）。
- 甲公司购买乙公司一批货物，约定甲公司于5月6日到乙公司仓库提货，由于甲公司疏忽，当日未安排车辆提货，次日凌晨乙公司仓库遭雷击起火，该批货物全部被烧毁，下列关于该批货物损失承担的表述中，符合合同法律制度的规定的是（）。
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