- 多选题下列关于企业所得税的表述中，正确的有（ ）。
- A 、如果未来期间很可能无法取得足够的应纳税所得额用以利用递延所得税资产的利益，应以可取得的应纳税所得额为限，确定相关的递延所得税资产
- B 、企业应以当期适用的税率计算确定当期应交所得税
- C 、企业应以未来转回期间适用的所得税税率（假定未来的适用税率可以预计）为基础计算确定递延所得税资产
- D 、只要产生暂时性差异，就应该确认递延所得税资产或递延所得税负债
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参考答案【正确答案：A,B,C】
本题考核递延所得税的确认。选项D，一般情况下，如果企业的资产或负债产生了暂时性差异，就应该确认递延所得税资产或递延所得税负债，但某些特殊情况下，存在暂时性差异，也不确认递延所得税影响，如自行研发的无形资产。
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- A 、本期递延所得税资产或负债的发生额不一定会影响本期所得税费用
- B 、企业应将所有应纳税暂时性差异确认为递延所得税负债
- C 、企业应将所有可抵扣暂时性差异确认为递延所得税资产
- D 、资产账面价值小于计税基础产生可抵扣暂时性差异
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- A 、本期递延所得税资产或负债的发生额不一定会影响本期所得税费用
- B 、企业应将所有应纳税暂时性差异确认为递延所得税负债
- C 、企业应将所有可抵扣暂时性差异确认为递延所得税资产
- D 、资产账面价值小于计税基础产生可抵扣暂时性差异
- 3 【多选题】下列关于企业所得税的表述中，正确的有（）。
- A 、如果未来期间很可能无法取得足够的应纳税所得额用以利用递延所得税资产的利益，应以可取得的应纳税所得额为限，确定相关的递延所得税资产
- B 、企业应以当期适用的税率计算确定当期应交所得税
- C 、企业应以未来转回期间适用的所得税税率（假定未来的适用税率可以预计）为基础计算确定递延所得税资产
- D 、只要产生暂时性差异，就应该确认递延所得税资产或递延所得税负债
- 4 【多选题】下列关于所得税的表述中，正确的有（）。
- A 、本期递延所得税资产或负债的发生额不一定会影响本期所得税费用
- B 、企业应将所有应纳税暂时性差异确认为递延所得税负债
- C 、企业应将所有可抵扣暂时性差异确认为递延所得税资产
- D 、资产账面价值小于计税基础产生可抵扣暂时性差异
- 5 【多选题】下列关于所得税的叙述中，正确的有（）。
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- D 、当折现率发生变化时，企业应当对递延所得税资产和递延所得税负债进行折现
- 6 【多选题】关于企业所得税的相关规定表述正确的有()。
- A 、非居民纳税人以来源于中国境内的特许权使用费所得全额为应纳税所得额
- B 、在中国境内未设立机构场所的纳税人,在中国境内取得的财产转让所得,以收入全额为应纳税所得额
- C 、实行应税所得率方式核定征收企业所得税的纳税人,经营多业的,无论其经营项目是否单独核算,均由税务机关根据其主营项目确定适用的应税所得率
- D 、企业对外投资期间,投资资产的成本在计算应纳税所得额时可以扣除
- 7 【多选题】下列关于企业所得税收入表述正确的有()。
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- D 、企业为鼓励债务人在规定期限付款提供的现金折扣,应直接冲减企业的收入
- 8 【多选题】关于企业所得税的相关规定,表述正确的有()。
- A 、非居民纳税人以来源于中国境内的特许权使用费所得全额为应纳税所得额
- B 、在中国境内未设立机构场所的纳税人,在中国境内取得的财产转让所得,以收入全额为应纳税所得额
- C 、实行应税所得率方式核定征收企业所得税的纳税人,经营多业的,无论其经营项目是否单独核算,均由税务机关根据其主营项目确定适用的应税所得率
- D 、企业对外投资期间,投资资产的成本在计算应纳税所得额时可以扣除
- 9 【多选题】关于企业所得税的相关规定表述正确的有（ ）。
- A 、在中国境内未设立机构、场所的非居民企业以来源于中国境内的特许权使用费所得全额为应纳税所得额
- B 、在中国境内未设立机构场所的纳税人，在中国境内取得的财产转让所得，以收入全额为应纳税所得额
- C 、实行应税所得率方式核定征收企业所得税的纳税人，经营多业的，无论其经营项目是否单独核算，均由税务机关根据其主营项目确定适用的应税所得率
- D 、企业对外投资期间，投资资产的成本在计算应纳税所得额时可以扣除
- 10 【多选题】关于企业所得税的相关规定表述正确的有（）。
- A 、在中国境内未设立机构、场所的非居民企业以来源于中国境内的特许权使用费所得全额为应纳税所得额
- B 、在中国境内未设立机构场所的纳税人，在中国境内取得的财产转让所得，以收入全额为应纳税所得额
- C 、实行应税所得率方式核定征收企业所得税的纳税人，经营多业的，无论其经营项目是否单独核算，均由税务机关根据其主营项目确定适用的应税所得率
- D 、企业对外投资期间，投资资产的成本在计算应纳税所得额时可以扣除
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