- 多选题下列有关所得税会计的表述中，正确的有（）。
- A 、利润表中反映的所得税费用应当等于当期应交所得税
- B 、递延所得税资产计提减值准备后，未来期间不得转回
- C 、直接计入所有者权益的交易和事项的所得税影响应当计入所有者权益
- D 、递延所得税资产的经济利益预期不能实现的，应当减记其账面价值
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参考答案【正确答案：C,D】
选项CD正确：利润表中的所得税费用由两个部分组成：当期所得税和递延所得税。资产负债表日，企业应当对递延所得税资产的账面价值进行复核。如果未来期间很可能无法取得足够的应纳税所得额用以利用递延所得税资产的利益，应当减记递延所得税资产的账面价值。递延所得税资产的账面价值减记以后，以后期间根据新的环境和情况判断能够产生足够的应纳税所得额利用可抵扣暂时性差异，使得递延所得税资产包含的经济利益能够实现的，应相应地恢复递延所得税资产的账面价值；
选项AB错误。
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- C 、企业应将所有可抵扣暂时性差异确认为递延所得税资产
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- B 、企业应将所有应纳税暂时性差异确认为递延所得税负债
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- D 、资产账面价值小于计税基础产生可抵扣暂时性差异
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- B 、企业应以当期适用的税率计算确定当期应交所得税
- C 、企业应以未来转回期间适用的所得税税率（假定未来的适用税率可以预计）为基础计算确定递延所得税资产
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- A 、产生暂时性差异的一定是资产负债表中列示的资产、负债项目
- B 、负债产生的暂时性差异等于未来期间计税时按照税法规定可予税前扣除的金额
- C 、资产负债表日,企业应该对递延所得税资产的账面价值进行复核
- D 、在适用税率变动时，应对原确认的递延所得税项目的金额进行调整
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- A 、本期递延所得税资产或负债的发生额不一定会影响本期所得税费用
- B 、企业应将所有应纳税暂时性差异确认为递延所得税负债
- C 、企业应将所有可抵扣暂时性差异确认为递延所得税资产
- D 、资产账面价值小于计税基础产生可抵扣暂时性差异
- 7 【多选题】有关计税基础的下列表述中，正确的有（ ）。
- A 、某一资产负债表日资产的计税基础＝资产的成本－以前期间已税前列支的金额
- B 、某一资产负债表日资产的计税基础＝资产的账面价值－以前期间已税前列支的金额
- C 、某一资产负债表日负债的计税基础＝账面价值－未来可税前列支的金额
- D 、某一资产负债表日负债的计税基础＝账面价值－以前期间已税前列支的金额
- 8 【多选题】下列关于企业所得税的表述中，正确的有（ ）。
- A 、如果未来期间很可能无法取得足够的应纳税所得额用以利用递延所得税资产的利益，应以可取得的应纳税所得额为限，确定相关的递延所得税资产
- B 、企业应以当期适用的税率计算确定当期应交所得税
- C 、企业应以未来转回期间适用的所得税税率（假定未来的适用税率可以预计）为基础计算确定递延所得税资产
- D 、只要产生暂时性差异，就应该确认递延所得税资产或递延所得税负债
- 9 【多选题】下列各项有关所得税的表述中，正确的有（ ）。
- A 、产生暂时性差异的一定是资产负债表中列示的资产、负债项目
- B 、负债产生的暂时性差异等于未来期间计税时按照税法规定可予税前扣除的金额
- C 、资产负债表日，企业应该对递延所得税资产的账面价值进行复核
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