参考答案

(1)外籍个人取得非现金形式的住房补贴和伙食补贴是暂免征收个人所得税的，现金形式的住房补贴和伙食补贴需要缴纳个人所得税，并入当月工资薪金所得中纳税；出差补贴和语言培训费用免征个人所得税。每月工资薪金所得应缴纳的个人所得税=(6000+2000-4800)×15%-125=355（元）
(2)取得的保险赔款，免纳个人所得税。
(3)取得的借给某公司借款的利息收入应缴纳的个人所得税= 50000×20% =10000（元）
(4)劳务报酬规定凡属于一次性收入的，以取得该收入为一次，按次确定应纳税所得额；凡属于同一项目连续性收入的，一个月的收入作为一次，据以确定应纳税所得；设计业务取得3次收入属于汤姆的“一次性收入”，不属于“连续性收入”，设计业务应纳个人所得税额=(10000+15000+3500)×(1-20%)×30%-2000 =4840（元）；提供设计业务和技术服务业务不属于同一项目，不能合并纳税。技术服务业务应纳的个人所得税=(3000-800)×20% =440（元）合计劳务报酬所得应纳个人所得税=4840+440=5280（元）
(5)一次卖出债券应缴纳的个人所得税=[(18-15)×(2000×50%) -200×50%-150]×20%=550（元）
(6)外籍个人从外商投资企业取得的股息、红利所得暂免征收个人所得税，因此股息所得10000元免税。
(7)捐赠的扣除限额=40000×(1-20%)×30% =9600（元）稿酬所得应缴纳税额=[40000×(1-20%)-9600]×20%×(1-30%)=3136（元）
(8)出租小汽车应缴纳的营业税、城市维护建设税和教育费附加=5000×5.5%×4-275×4=1100（元）
(9)租金收入应缴纳的个人所得税=(5000-275)×(1-20%)×20%×4=3024（元）
(10)应纳税所得额=[(40000-2000)×(1-20%)]÷76%=40000（元）应代付的个人所得税=40000×30%-2000=10000（元）