- 单选题2011年度，某企业财务资料显示，2011年开具增值税专用发票取得收入2000万元，另外从事运输服务，收入220万元。收入对应的销售成本和运输成本合计为1550万元，期间费用、税金及附加为200万元，营业外支出100（其中90万为公益性捐赠支出），上年度企业自行计算亏损50万元，经税务机关核定的亏损为30万元。企业在所得税前可以扣除的捐赠支出为（ ）万元。
- A 、90
- B 、40.8
- C 、44.4
- D 、23.4
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参考答案【正确答案：C】
会计利润＝2000＋220－1550－200－100＝370（万元）
捐赠扣除限额＝370×12%＝44.4（万元）
实际发生的公益性捐赠支出90万元，根据限额扣除。
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- A 、4 425万元
- B 、4 435万元
- C 、4 600万元
- D 、4 455万元
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要求： (1)假设A公司在今后可以维持2011年的经营效率和财务政策，不断增长的产品能为市场所接受，不变的销售净利率可以涵盖不断增加的利息，并且不打算从外部筹集权益资金。请依次回答下列问题：①2012年的预期销售增长率是多少？②今后的预期股利增长率是多少？③假设A公司2011年年末的股价是30元，股东预期的报酬率是多少？④假设A公司可以按2011年的平均利率水平在需要时取得借款，其加权平均资本成本是多少(资本结构权数以账面价值为基础)？ (2)假设A公司2012年的计划销售增长率为35%，请回答下列互不关联的问题：①如果不打算从外部筹集权益资金，并保持2011年的财务政策和资产周转率，销售净利率应达到多少？②如果想保持2011年的经营效率和财务政策不变，需要从外部筹集多少股权资金？
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- A 、80万元
- B 、67.2万元
- C 、76.8万元
- D 、70.8万元
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- 9 【单选题】2012年度，某企业财务资料显示，2012年开具增值税专用发票取得收入2000万元，另外从事运输服务，收入220万元。收入对应的销售成本和运输成本合计为1550万元，期间费用、税金及附加为200万元，营业外支出100(其中90万为公益性捐赠支出)，上年度企业自行计算亏损50万元，经税务机关核定的亏损为30万元。企业在所得税前可以扣除的捐赠支出为( )万元。
- A 、90
- B 、40.8
- C 、44.4
- D 、23.4
- 10 【单选题】2018年度，某企业财务资料显示，2018年开具增值税专用发票取得收入2000万元，另外从事运输服务，收入220万元。收入对应的销售成本和运输成本合计为1550万元，允许扣除的期间费用、税金及附加为200万元，营业外支出100，上年度企业自行计算亏损50万元，经税务机关核定的亏损为30万元，上一年待抵扣的公益性捐赠支出20万，该企业不符合小型微利企业的条件。2018年应该缴纳的企业所得税( )万元。
- A 、90
- B 、92.5
- C 、75
- D 、87.5
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