- 客观案例题
题干：A市某机械厂为增值税一般纳税人，2020年3月因企业搬迁将原厂房出售，相关资料如下：（1）该厂房于2004年3月购进，会计账簿记载的该厂房入账的固定资产原价为1600万元，账面净值320万元。搬迁过程中该厂房购进发票丢失，该厂提供的当年缴纳契税的完税凭证，记载契税的计税金额为1560万元，缴纳契税46.8万元。（2）转让厂房取得含税收入3100万元。该机械厂选择简易计税方法计税。（3）转让厂房时评估机构评定的重置成本价为3800万元，该厂房4成新。要求：根据上述资料。请回答下列问题：
题目：该机械厂转让厂房应缴纳增值税（ ）万元。 - A 、147.62
- B 、77.00
- C 、13.90
- D 、73.33
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参考答案【正确答案：D】
纳税人转让不动产，按照有关规定差额缴纳增值税的，如因丢失等原因无法提供取得不动产时的发票，可向税务机关提供其他能证明契税计税金额的完税凭证等资料，进行差额扣除。2016年4月30日及以前缴纳契税的：
增值税应纳税额=[全部交易价格（含增值税）-契税计税金额（含营业税）]÷（1+5%）× 5%。（2）该机械厂转让厂房应缴纳增值税=（3100-1560）÷（1+5%）×5%=73.33（万元）。
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