参考答案

【正确答案：B】

销项税：（2）中对外赠送劳保用品的销项税为：20×17％＝3.4（万元）；（4）中将零配件赠送给经销商，视同销售计算增值税，销项税额＝23×2×1％×17％＝0.08（万元）；（5）中销售行为销项税＝20×（30＋270）×17％＋32×15×17％＋32×15×2％÷（1＋17％）×17％＝1102.99（万元）；（6）中将自产货物自用，视同销售计算增值税，增值税销项税＝20×17％＝3.4（万元）；（7）中将自产货物赠送他人，视同销售计算增值税，增值税销项税额＝20×2×17％＝6.8（万元）；（8）中将自制B型小轿车送与本企业职工，视视同销售计算增值税，连同销售5辆电动车的增值税销项税额＝14×2×（1＋8％）÷（1－9％）×17％＋26×5×17％＝27.75（万元）；（9）中将小轿车对外投资，增值税以平均销售价格作为计税依据，销项税额＝20×10×17％＝34（万元）；则当月销项税额合计：3.4＋0.08＋1102.99＋3.4＋6.8＋27.75＋34＝1178.42（万元）。进项税：（1）中进口环节的进口增值税＝（385＋77）×17％＝78.54（万元）；（2）中购进生产用钢材可以抵扣的进项税：40.8×（1－10％）＝36.72（万元）；购进轮胎的进项税51万元，购进其他材料的进项税为660万元，购进劳保用品的进项税为3.4万元；（3）中因退货应冲减当期进项税额20.4万元；（4）中委托加工业务，可以抵扣的进项税是1.02万元；（5）中支付销货运费，可以抵扣的进项税为21×7％＝1.47（万元）；（10）中因外购原材料丢失，进项税转出＝（2.186－0.186）×17％＋0.186÷（1－7％）×7％＝0.35（万元）；则当月可以抵扣的进项税合计：78.54＋6×7％＋36.72＋51＋660＋3.4－20.4＋1.02＋1.47－0.35＝811.82（万元）。综上，当月应纳增值税＝1178.42－811.82＝366.60（万元）。