参考答案

【正确答案：A,B,D】

（1）A办公楼按照评估价格计算应纳土地增值税如下：
①企业A办公楼转让收入为2000万元
②A办公楼评估价格（不含土地价值）=500×70%=350（万元）
③可以扣除的取得土地使用权所支付的地价款和按国家统一规定缴纳的有关费用为0
④与转让房地产有关的税费为111万元
⑤支付评估费用8万元
⑥扣除项目金额合计=350+0+111+8=469（万元）
⑦增值额=2000-469=1531（万元）
⑧增值率=1531÷469×100%=326.44%，适用税率60%，速算扣除系数35%
⑨应纳土地增值税税额=1531×60%-469×35%=754.45（万元）。
（2）B办公楼应纳土地增值税如下：
①企业B办公楼转让收入为2000万元
②与转让房地产有关的税费为94.5万元
③土地增值税扣除项目金额合计=发票所载金额×[1+（转让年度-购买年度）×5%]+与房地产转让有关税费=300×（1+4×5%）+94.5=454.5（万元）
④增值额=2000-454.5=1545.5（万元）
⑤增值率=1545.5/454.5×100%=340.04%，适用税率60%，速算扣除系数35%
⑥应纳土地增值税税额=1545.5×60%-454.5×35%=768.23（万元）。
（3）C办公楼核定征收土地增值税：
①企业C办公楼转让收入为2000万元
②该省核定征收率20%
③应纳土地增值税税额=2000×20%=400（万元）。