- 多选题下列关于跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理的表述中正确的有（ ）。
- A 、上年度认定为小型微利企业的，其二级分支机构不就地分摊缴纳企业所得税
- B 、新设立的分支机构，设立当年不就地分摊缴纳企业所得税
- C 、汇总纳税企业在中国境外设立的不具有法人资格的二级分支机构，不就地分摊缴纳企业所得税
- D 、总机构应将查补所得税款、滞纳金和罚款的50%就地全额缴入中央国库
- E 、总机构将分支机构所属资产捆绑打包转让所发生的损失，由总机构向所在地主管税务机关专项申报
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参考答案【正确答案：A,B,C,E】
总机构应将查补所得税款（包括滞纳金、罚款）的50%按照规定计算的分摊比例，分摊给各分支机构缴纳，各分支机构根据分摊查补税款就地办理缴库；50%分摊给总机构缴纳，其中25%就地办理缴库，25%就地全额缴入中央国库。
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- A 、纳税人转让土地使用权，在土地所在地申报纳税
- B 、单位出租设备等动产，在承租单位所在地申报纳税
- C 、纳税人从事跨省建筑工程的，在其机构所在地申报纳税
- D 、境内电信单位提供电信业务，在电信劳务发生地申报纳税
- E 、纳税人转让除土地使用权之外的无形资产，在其机构所在地或居住地申报纳税
- 2 【单选题】☆关于跨地区经营汇总纳税企业所得税的说法，下列表述错误的是（）。
- A 、建筑企业机构直接管理的跨地区设立的项目，应按项目实际经营收入的0.2％按月或按季由总机构向项目所在地预分企业所税，并由项目部向所在地主管税务机关预缴
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- C 、总机构应按照以前年度（1～6月份按上上年度，7～12月份按上年度）分支机构的经营收入、职工工资和资产总额三因素计算各分支机构应分摊所得税款的比例
- D 、分支机构注销后30日内，总机构应将分支机构注销情况报主管税务机关备案
- 3 【多选题】关于跨地区经营汇总纳税企业所得税的说法正确的有（.）。
- A 、上年度认定为小型微利企业的，其分支机构不就地预缴
- B 、新设立的分支机构，设立当年不就地预缴
- C 、在中国境外设立的不具有法人资格的营业机构，不就地预缴企业所得税
- D 、二级及以下分支机构不就地预缴
- E 、撤销的分支机构，撤销当年剩余期限内应分摊的企业所得税款由总机构缴人中央国库
- 4 【多选题】关于跨地区经营汇总缴纳企业所得税的说法错误的有（）。
- A 、上年度认定为小型微利企业的，其分支机构不就地预缴
- B 、新设立的分支机构，设立当年不就地预缴
- C 、在中国境外设立的具有法人资格的营业机构，不就地预缴企业所得税
- D 、二级及以下分支机构不就地预缴
- E 、撤销的分支机构，撤销当年剩余期限内应分摊的企业所得税款由总机构缴人中央国库
- 5 【多选题】符合跨地区经营汇总缴纳企业所得税征收管理方法的有()。
- A 、各分支机构不进行企业所得税汇算清缴
- B 、分支机构所缴纳税款的分摊比例一经确定后，当年不作调整
- C 、分支机构注销后30日内，总机构应将分支机构注销情况报主管税务机关备案
- D 、总机构和分支机构应分期预缴的企业所得税，75％在各分支机构间分摊预缴
- E 、总机构根据统一计算的企业当期应纳所得税额的25％，在每月或季度终了后15日内自行就地申报预缴入中央国库
- 6 【多选题】关于营业税纳税地点，下列说法正确的有（）。
- A 、单位和个人出租不动产的，纳税地点为不动产所在地
- B 、单位和个人出租土地使用权的，纳税地点为机构所在地
- C 、个人出租物品的，纳税地点为个人居住地
- D 、个人出租设备的，纳税地点为设备所在地
- 7 【多选题】跨省、市、自治区经营的纳税人采取提供保证人方式申请领购经营地发票，应由担保人填写担保书，经（）签字盖章后方为生效。
- A 、购票人
- B 、注册税务师
- C 、保证人
- D 、税务机关
- E 、法人代表
- 8 【多选题】对在中国境内跨地区经营的汇总纳税企业发生的资产损失申报扣除政策理解正确的有（ ）。
- A 、总机构及其分支机构发生的资产损失，除应按专项申报和清单申报的有关规定，各自向当地主管税务机关申报外，各分支机构同时还应上报总机构
- B 、总机构对各分支机构上报的资产损失，除税务机关另有规定外，应以清单申报的形式向当地主管税务机关进行申报
- C 、总机构将跨地区分支机构所属资产捆绑打包转让所发生的资产损失，由总机构向当地主管税务机关进行专项申报
- D 、总机构及其分支机构发生的资产损失，除应按专项申报和清单申报的有关规定，各自向当地主管税务机关申报，各分支机构不用再上报总机构
- E 、总机构将跨地区分支机构所属资产捆绑打包转让所发生的资产损失，由总机构向当地主管税务机关进行清单申报
- 9 【多选题】依据《跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理办法》的规定，计算各分支机构企业所得税分摊比例，需要考虑的因素有（ ）。
- A 、职工薪酬
- B 、期间费用
- C 、营业收入
- D 、资产总额
- E 、利润总额
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- B 、总机构汇总的销售额，不包括总机构本身的销售额
- C 、总机构汇总的进项税额，为各分支机构发生的进项税额
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