- 多选题依据《跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理办法》的规定，计算各分支机构企业所得税分摊比例，需要考虑的因素有（ ）。
- A 、职工薪酬
- B 、期间费用
- C 、营业收入
- D 、资产总额
- E 、利润总额
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参考答案【正确答案：A,C,D】
总机构按照上年度各省市分支机构的营业收入、职工薪酬和资产总额三个因素，将统一计算的企业当期应纳税额的50％在各分支机构之间进行分摊。
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- A 、上年度认定为小型微利企业的，其分支机构不就地预缴
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- A 、上年度认定为小型微利企业的，其分支机构不就地预缴
- B 、新设立的分支机构，设立当年不就地预缴
- C 、在中国境外设立的具有法人资格的营业机构，不就地预缴企业所得税
- D 、二级及以下分支机构不就地预缴
- E 、撤销的分支机构，撤销当年剩余期限内应分摊的企业所得税款由总机构缴人中央国库
- 5 【多选题】符合跨地区经营汇总缴纳企业所得税征收管理方法的有()。
- A 、各分支机构不进行企业所得税汇算清缴
- B 、分支机构所缴纳税款的分摊比例一经确定后，当年不作调整
- C 、分支机构注销后30日内，总机构应将分支机构注销情况报主管税务机关备案
- D 、总机构和分支机构应分期预缴的企业所得税，75％在各分支机构间分摊预缴
- E 、总机构根据统一计算的企业当期应纳所得税额的25％，在每月或季度终了后15日内自行就地申报预缴入中央国库
- 6 【多选题】下列关于跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理的表述中正确的有（ ）。
- A 、上年度认定为小型微利企业的，其二级分支机构不就地分摊缴纳企业所得税
- B 、新设立的分支机构，设立当年不就地分摊缴纳企业所得税
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- C 、总机构将跨地区分支机构所属资产捆绑打包转让所发生的资产损失，由总机构向当地主管税务机关进行专项申报
- D 、总机构及其分支机构发生的资产损失，除应按专项申报和清单申报的有关规定，各自向当地主管税务机关申报，各分支机构不用再上报总机构
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- A 、25%
- B 、50%
- C 、75%
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- 10 【单选题】汇总纳税企业汇总计算的企业所得税中由总机构分摊缴入中央国库的比例为（ ）。
- A 、25%
- B 、50%
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