- 多选题关于跨地区经营汇总缴纳企业所得税的说法错误的有（）。
- A 、上年度认定为小型微利企业的，其分支机构不就地预缴
- B 、新设立的分支机构，设立当年不就地预缴
- C 、在中国境外设立的具有法人资格的营业机构，不就地预缴企业所得税
- D 、二级及以下分支机构不就地预缴
- E 、撤销的分支机构，撤销当年剩余期限内应分摊的企业所得税款由总机构缴人中央国库
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参考答案【正确答案：C,D】
选项C的正确说法是在中国境外设立的不具有法人资格的营业机构，不就地预缴企业所得税；选项D应为三级及以下分支机构不就地预缴企业所得税，其经营收入、职工工资和资产总额统一计入二级分支机构，二级分支机构要就地预缴。
您可能感兴趣的试题- 1 【单选题】☆关于跨地区经营汇总纳税企业所得税的说法，下列表述错误的是（）。
- A 、建筑企业机构直接管理的跨地区设立的项目，应按项目实际经营收入的0.2％按月或按季由总机构向项目所在地预分企业所税，并由项目部向所在地主管税务机关预缴
- B 、国有邮政企业不适用跨地区经营汇总纳税办法
- C 、总机构应按照以前年度（1～6月份按上上年度，7～12月份按上年度）分支机构的经营收入、职工工资和资产总额三因素计算各分支机构应分摊所得税款的比例
- D 、分支机构注销后30日内，总机构应将分支机构注销情况报主管税务机关备案
- 2 【多选题】关于跨地区经营汇总纳税企业所得税的说法正确的有（.）。
- A 、上年度认定为小型微利企业的，其分支机构不就地预缴
- B 、新设立的分支机构，设立当年不就地预缴
- C 、在中国境外设立的不具有法人资格的营业机构，不就地预缴企业所得税
- D 、二级及以下分支机构不就地预缴
- E 、撤销的分支机构，撤销当年剩余期限内应分摊的企业所得税款由总机构缴人中央国库
- 3 【多选题】符合跨地区经营汇总缴纳企业所得税征收管理方法的有()。
- A 、各分支机构不进行企业所得税汇算清缴
- B 、分支机构所缴纳税款的分摊比例一经确定后，当年不作调整
- C 、分支机构注销后30日内，总机构应将分支机构注销情况报主管税务机关备案
- D 、总机构和分支机构应分期预缴的企业所得税，75％在各分支机构间分摊预缴
- E 、总机构根据统一计算的企业当期应纳所得税额的25％，在每月或季度终了后15日内自行就地申报预缴入中央国库
- 4 【多选题】下列关于跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理的表述中正确的有（ ）。
- A 、上年度认定为小型微利企业的，其二级分支机构不就地分摊缴纳企业所得税
- B 、新设立的分支机构，设立当年不就地分摊缴纳企业所得税
- C 、汇总纳税企业在中国境外设立的不具有法人资格的二级分支机构，不就地分摊缴纳企业所得税
- D 、总机构应将查补所得税款、滞纳金和罚款的50%就地全额缴入中央国库
- E 、总机构将分支机构所属资产捆绑打包转让所发生的损失，由总机构向所在地主管税务机关专项申报
- 5 【客观案例题】该企业销售郊区新楼盘应缴纳土地增值税（ ）万元。
- A 、12235
- B 、12335
- C 、13235
- D 、12135
- 6 【多选题】对在中国境内跨地区经营的汇总纳税企业发生的资产损失申报扣除政策理解正确的有（ ）。
- A 、总机构及其分支机构发生的资产损失，除应按专项申报和清单申报的有关规定，各自向当地主管税务机关申报外，各分支机构同时还应上报总机构
- B 、总机构对各分支机构上报的资产损失，除税务机关另有规定外，应以清单申报的形式向当地主管税务机关进行申报
- C 、总机构将跨地区分支机构所属资产捆绑打包转让所发生的资产损失，由总机构向当地主管税务机关进行专项申报
- D 、总机构及其分支机构发生的资产损失，除应按专项申报和清单申报的有关规定，各自向当地主管税务机关申报，各分支机构不用再上报总机构
- E 、总机构将跨地区分支机构所属资产捆绑打包转让所发生的资产损失，由总机构向当地主管税务机关进行清单申报
- 7 【单选题】汇总纳税企业汇总计算的企业所得税中由总机构分摊缴入中央国库的比例为（ ）。
- A 、25%
- B 、50%
- C 、75%
- D 、100%
- 8 【单选题】汇总纳税企业汇总计算的企业所得税中由总机构分摊缴入中央国库的比例为（ ）。
- A 、25%
- B 、50%
- C 、75%
- D 、100%
- 9 【单选题】汇总纳税企业汇总计算的企业所得税中由总机构分摊缴入中央国库的比例为（ ）。
- A 、25%
- B 、50%
- C 、75%
- D 、100%
- 10 【多选题】依据《跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理办法》的规定，计算各分支机构企业所得税分摊比例，需要考虑的因素有（ ）。
- A 、职工薪酬
- B 、期间费用
- C 、营业收入
- D 、资产总额
- E 、利润总额
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- 某广告公司符合生产、生活性服务业纳税人进项税额加计抵减条件。2020年5月该公司取得不含增值税销售额400万元，当期准予抵扣的进项税20万元，则该公司当期应纳增值税( ）万元。
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