- 综合题（主观）
题干：某白酒酿造公司，2015年度实现白酒销售收入7400万元，其他收入225万元，投资收益15万元，应扣除的成本、费用共计6830万元，营业税金及附加50万元，营业外支出80万元，全年实现会计利润680万元。已按规定的25%的企业所得税税率缴纳了企业所得税170万元。后经聘请的会计师事务所审核，发现以下问题，公司据此按税法规定予以补税。(1)取得国债利息收人为15万元；(2)2015年4月20日购进一台机械设备，购入成本90万元，当月投入使用，企业一次扣除。按税法规定该设备按直线法计提折旧，期限为10年,残值率为5%；(3)12月10日接受某单位捐赠小汽车一辆，取得增值税专用发票，注明价款50万元，增值税8.5万元，企业未列入会计核算；(4)“营业外支出”合计80万元，其中：自行向贫困山区直接捐款30万元，税收罚款支出12万元。
题目：计算应纳税所得额和应补缴企业所得税额。
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参考答案应税所得=680+169. 8=849. 80（万元）
应补缴纳企业所得税=849. 80 × 25% - 170 =42. 45（万元）
【思路点拨】本题主要考核了企业所得税免税项目、不得扣除项目等规定。需要掌握的主要有三点：第一，国债利息收入是免税所得，不缴纳企业所得税；第二，直接捐赠、行政罚款不得税前扣除；第三，接受捐赠收入也应依照规定计算缴纳企业所得税。
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- A 、对
- B 、错
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- A 、正确
- B 、错误
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