- 综合题（主观）
题干：某白酒酿造公司,2009年度实现白酒销售收入7400万元,其他收入240万元,应扣除的成本、费用共计6830万元,营业税金及附加50万元,营业外支出80万元,全年实现会计利润680万元。已按规定的25%的企业所得税税率缴纳了企业所得税170万元。后经聘请的会计师事务所审核,发现以下问题,公司据此按税法规定予以补税。(1)取得国债利息收入为15万元;(2)2009年4月20日购进一台机械设备,购人成本90万元,当月投入使用,企业一次扣除。按税法规定该设备按直线法计提折旧,期限为10年,残值率为5%。(3)12月10日接受某单位捐赠小汽车一辆,取得增值税专用发票,注明价款50万元,增值税8.5万元,企业未列入会计核算;(4)“营业外支出”合计80万元,其中:自行向贫困山区直接捐款30万元,税收罚款支出12万元。
题目：计算应纳税所得额和应补缴企业所得税额。
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参考答案应税所得=680+169.8=849. 80(万元)
应补缴纳企业所得税=849. 80 × 25% - 170=42.45(万元)
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- A 、对
- B 、错
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- A 、正确
- B 、错误
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