税务师职业资格
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  • 客观案例题
    题干:某工业企业(增值税一般纳税人)2021年3月1日转让其位于县城的一栋自建的办公楼,转让协议写明含税收入12000万元,2008年建造该办公楼时,为取得土地使用权所支付的地价款为2880万元,契税率4%,备案登记手续费4.8万元;发生建造成本4000万元,转让时经政府批准设立的房地产评估机构评估后,确定该办公楼的重置成本价为8000万元。(其他相关资料:该企业选择简易计税方法计算增值税,成新度折扣率60%;转让时缴纳印花税6万元)要求:根据上述资料,回答下列问题:
    题目:转让办公楼应缴纳的土地增值税( )万元。
  • A 、1069.63
  • B 、1071.07
  • C 、1107.07
  • D 、1206.93

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参考答案

【正确答案:A】

土地增值额 =12000-571.43-7863.14=3565.43(万元)。

增值率 =3565.43/7863.14×100%=45.34%,适用税率 30%。
应纳土地增值税 =3565.43×30%=1069.63(万元)。

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