- 单选题下列涉税会计分录，使用不正确的是（）。
- A 、企业按规定计算的应代扣代缴的职工个人所得税，应借记“应付职工薪酬”，贷记“应交税费—应交个人所得税”
- B 、如果企业当月多缴了增值税，应借记“应交税费—应交增值税”，贷记“应交税费—未交增值税”
- C 、企业按规定应缴的保险保障基金，应借记“管理费用”，贷记“应交税费—应交保险保障基金”
- D 、企业按规定减免的增值税额，应借记“应交税费—应交增值税（减免税款）”，贷记“营业外收入”
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参考答案【正确答案：B】
纳税人当月多缴了增值税，应当根据多缴税额借记“应交税费—未交增值税”，贷记“应交税费—应交增值税（转出多交增值税）”。
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- A 、小规模纳税人零售商品借：银行存款贷：主营业务收入应交税费—应交增值税
- B 、一般纳税人处置已使用过的2009年3月份购置的生产设备借：银行存款贷：固定资产清理应交税费—应交增值税（销项税额）
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- 4 【单选题】下列涉税会计分录，使用不正确的是（）。
- A 、“应交税费”科目核算范围不包括印花税、耕地占用税和车辆购置税
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- C 、企业缴纳的保险保障基金，应借记“应交税费一应交保险保障基金”，贷记“银行存款”
- D 、企业代扣代缴的个人所得税，不通过“应交税费一应交个人所得税”科目核算
- 5 【简答题】做出正确的会计分录。
- 6 【单选题】下列销售不动产涉及的会计分录，不正确的是（）。
- A 、企业销售不动产
- B 、计算缴纳营业税借：银行存款借：应交税费贷：固定资产清理贷：固定资产清理
- C 、发生固定资产清理费用
- D 、销售不动产的净收益借：固定资产清理借：固定资产清理贷：银行存款贷：营业外收入
- 7 【单选题】下列会计分录，不正确的是（ ）。
- A 、小规模纳税人零售商品
借：银行存款
贷：主营业务收入
应交税费——应交增值税 - B 、一般纳税人处置已使用过的2009年3月份购置的生产设备
借：银行存款
贷：固定资产清理
应交税费——应交增值税（销项税额） - C 、一般纳税人处置已使用过的2009年2月份购置的小汽车
借：银行存款
贷：固定资产清理
应交税费——应交增值税（销项税额） - D 、小规模纳税人处置已使用过的生产设备
借：银行存款
贷：固定资产清理
应交税费——应交增值税
- 8 【单选题】下列涉税会计分录中，不正确的是（ ）。
- A 、企业按规定计算的应代扣代缴的职工个人所得税，应借记“应付职工薪酬”，贷记“应交税费——应缴个人所得税”
- B 、如果企业当月多缴了增值税，应借记“应交税费——应交增值税”，贷记“应交税费——未交增值税”
- C 、企业按规定应缴的保险保障基金，应借记“管理费用”，贷记“应交税费——应交保险保障基金”
- D 、企业当月上缴上月应缴未缴的增值税时，借记“应交税费——未交增值税”科目，贷记“银行存款”科目
- 9 【简答题】做出正确的会计分录。
- 10 【单选题】下列涉税会计分录，使用不正确的是（ ）。
- A 、企业按规定计算的应代扣代缴的职工个人所得税，应借记“应付职工薪酬”，贷记“应交税费——应交个人所得税”
- B 、纳税人当月多预缴了增值税，应当根据多缴税额借记“应交税费——未交增值税”，贷记“应交税费——应交增值税（转出多交增值税）”
- C 、企业按规定应缴的印花税金，应借记“管理费用”，贷记“银行存款”
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