- 单选题（2009年）下列销售不动产涉及的会计分录，不正确的是（）。
- A 、企业销售不动产借：银行存款贷：固定资产清理
- B 、计算缴纳营业税借：应交税费贷：固定资产清理
- C 、发生固定资产清理费用借：固定资产清理贷：银行存款
- D 、销售不动产的净收益借：固定资产清理贷：营业外收入
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参考答案【正确答案：B】
应该选B，正确的应该是借：固定资产清理贷：应交税费
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- A 、借：长期股权投资-E公司（成本） 2 280.80贷：固定资产 1 800营业外收入——处置非流动资产利得 200主营业务收入 240应交税费——应交增值税（销项税额） (240×17%)40.80
- B 、借：长期股权投资-E公司（成本） 2 280.80贷：固定资产清理 1 800营业外收入——处置非流动资产利得 200主营业务收入 240应交税费——应交增值税（销项税额） (240×17%)40.80
- C 、借：固定资产清理 1 800累计折旧 300固定资产减值准备 100贷：固定资产 2 200
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- 2 【单选题】下列涉税会计分录，使用不正确的是（）。
- A 、企业按规定计算的应代扣代缴的职工个人所得税，应借记“应付职工薪酬”，贷记“应交税费—应交个人所得税”
- B 、如果企业当月多缴了增值税，应借记“应交税费—应交增值税”，贷记“应交税费—未交增值税”
- C 、企业按规定应缴的保险保障基金，应借记“管理费用”，贷记“应交税费—应交保险保障基金”
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- 3 【单选题】下列会计分录，不正确的是（）。
- A 、小规模纳税人零售商品借：银行存款贷：主营业务收入应交税费—应交增值税
- B 、一般纳税人处置已使用过的2009年3月份购置的生产设备借：银行存款贷：固定资产清理应交税费—应交增值税（销项税额）
- C 、一般纳税人处置已使用过的2009年2月份购置的小汽车借：银行存款贷：固定资产清理应交税费—应交增值税（销项税额）
- D 、小规模纳税人处置已使用过的生产设备借：银行存款贷：固定资产清理应交税费—应交增值税
- 4 【单选题】下列涉税会计分录，使用不正确的是（）。
- A 、“应交税费”科目核算范围不包括印花税、耕地占用税和车辆购置税
- B 、纳税人收购未税矿产品，按代扣代缴的资源税，借记“材料采购”等科目，贷记“应交税费一应交资源税”科目
- C 、企业缴纳的保险保障基金，应借记“应交税费一应交保险保障基金”，贷记“银行存款”
- D 、企业代扣代缴的个人所得税，不通过“应交税费一应交个人所得税”科目核算
- 5 【单选题】下列销售不动产涉及的会计分录，不正确的是（）。
- A 、企业销售不动产
- B 、计算缴纳营业税借：银行存款借：应交税费贷：固定资产清理贷：固定资产清理
- C 、发生固定资产清理费用
- D 、销售不动产的净收益借：固定资产清理借：固定资产清理贷：银行存款贷：营业外收入
- 6 【单选题】下列会计分录，不正确的是（ ）。
- A 、小规模纳税人零售商品
借：银行存款
贷：主营业务收入
应交税费——应交增值税 - B 、一般纳税人处置已使用过的2009年3月份购置的生产设备
借：银行存款
贷：固定资产清理
应交税费——应交增值税（销项税额） - C 、一般纳税人处置已使用过的2009年2月份购置的小汽车
借：银行存款
贷：固定资产清理
应交税费——应交增值税（销项税额） - D 、小规模纳税人处置已使用过的生产设备
借：银行存款
贷：固定资产清理
应交税费——应交增值税
- 7 【单选题】下列涉税会计分录中，不正确的是（ ）。
- A 、企业按规定计算的应代扣代缴的职工个人所得税，应借记“应付职工薪酬”，贷记“应交税费——应缴个人所得税”
- B 、如果企业当月多缴了增值税，应借记“应交税费——应交增值税”，贷记“应交税费——未交增值税”
- C 、企业按规定应缴的保险保障基金，应借记“管理费用”，贷记“应交税费——应交保险保障基金”
- D 、企业当月上缴上月应缴未缴的增值税时，借记“应交税费——未交增值税”科目，贷记“银行存款”科目
- 8 【单选题】下列涉税会计分录，使用不正确的是（ ）。
- A 、企业按规定计算的应代扣代缴的职工个人所得税，应借记“应付职工薪酬”，贷记“应交税费——应交个人所得税”
- B 、纳税人当月多预缴了增值税，应当根据多缴税额借记“应交税费——未交增值税”，贷记“应交税费——应交增值税（转出多交增值税）”
- C 、企业按规定应缴的印花税金，应借记“管理费用”，贷记“银行存款”
- D 、增值税欠税税额大于期末留抵税额，按增值税欠税税额红字借记“应交税费——应交增值税（进项税额）”科目，红字贷记“应交税费——未交增值税”科目
- 9 【综合题（主观）】编制上述业务所涉及到的会计分录。（不用考虑后续的城建税、教育费附加等的处理）
- 10 【综合题（主观）】编制上述业务所涉及到的会计分录。（不用考虑后续的城建税、教育费附加等的处理）
热门试题换一换
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- 某公司购买一台新设备用于生产新产品，设备价值为50万元，使用寿命为5年，预计净残值为5万元，按年限平均法计提折旧（与税法规定一致）。使用该设备预计每年能为公司带来销售收入40万元，付现成本15万元，最后一年收回残值收入5万元。假设该公司适用企业所得税税率为25％，则该项投资的投资回收率为（）。
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- 某外商投资企业上年10月开业，经营期限10年，开业时领受房产权证、工商营业执照、土地使用证各一份，与其他企业订立转让专用技术使用权书据一份，所载金额80万元；订立购销合同一份，所载金额为150万元；借款合同一份，所载金额40万元；此外，企业营业账簿中，“实收资本”科目载有资金300万元，其他账簿6本。本年2月份，向有关部门领取某种特殊商品出口许可证一份。2月份签订一份非专利技术转让合同，约定转让金额5万元，同时签订一份专利权转让合同，约定金额20万元。本年3月份，兼并一家国有企业，并人单位资产200万元，原单位已按规定缴纳过印花税。本年5月份，该企业财会部门在其下属部门设置明细分类账4本，同时在仓库设置1本不记载资金的登记簿，该企业采取分级核算的形式。本年6月份，外方一次性追加投资3000万美元，假设当期市场汇率为1美元＝8.5元人民币。该企业3月份兼并国有企业，其并人的资产应纳的印花税为（）元。
- 某居民企业2015年实际发生合理的工资、薪金总额为150万元，福利费本期发生18万元，拨缴的工会经费3万元，未取得工会拨缴收据，实际发生职工教育经费2.5万元，上年有超标准的福利费3万元及超标准的职工教育经费1万元。该企业在计算2015年应纳税所得额时，应调整的应纳税所得额为（ ）万元。
- 按照房产税的规定，下列表述正确的有（ ）。
- 请分别计算2019年各项业务应纳的印花税，并说明具体的税法规定。
- 某公司普通股当前市价为每股20元，拟按当前市价增发新股200万股，预计筹资费用率为5%，本年每股发放股利2.5元，以后每年股利增长率为5%，则该公司本次增发普通股的资本成本为（ ）。
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