- 单选题内部控制审计的对象是( )。
- A 、特定基准日财务报告内部控制设计与运行的有效性
- B 、整个期间财务报告内部控制设计与运行的有效性
- C 、被审计单位编制的内部控制评价报告
- D 、被审计单位的财务报告
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参考答案
【正确答案:A】
内部控制审计,是指会计师事务所接受委托,对特定基准日内部控制设计与运行的有效性进行审计。所以选项A 正确。
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- A 、能够有效处理大流量的交易和数据
- B 、自动控制由于没有主观能动性更容易被绕过
- C 、提高管理层对整个企业业务活动及相关政策的监督水平
- D 、可以有效地实现信息系统和安全控制的职责分离
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- C 、与控制相关的风险越高,注册会计师需要获取的证据就越少
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- A 、如果与所测试的控制相关的风险越高,需要获取的证据就越多,注册会计师应当取得一部分更接近基准日的证据
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- D 、如果与所测试的控制相关的风险越低,注册会计师应当取得一部分更接近基准日的证据
- 6 【单选题】以下关于内部控制审计与内部控制评价的表述,错误的是( )。
- A 、内部控制评价包括财务报告内部控制的有效性和非财务报告内部控制有效性
- B 、内部控制评价不得由参与日常监控的负责人参加
- C 、内部控制审计是注册会计师在实施审计工作的基础上,对内部控制的有效性发表审计意见
- D 、内部控制审计由企业董事会和管理层实施的
- 7 【多选题】以下关于内部控制审计的控制测试的时间安排的说法中,正确的有( )。
- A 、为了获取充分、适当的审计证据,注册会计师测试的时间应尽量在接近基准日
- B 、如果期中信息技术一般控制有效且关键的自动化控制未发生任何变化,无需对该自动化控制实施前推测试
- C 、如果期中重要信息技术一般控制实施了测试,注册会计师通常要实施前推测试
- D 、如果被审计单位对控制作出改变,注册会计师不再需要测试被取代的控制的设计和运行有效性
- 8 【多选题】在内部控制审计中,下列有关与控制相关的风险的说法中,正确的是( )。
- A 、与控制相关的风险包括控制可能无效的风险和因控制无效而导致重大缺陷的风险
- B 、与控制相关的风险越高,注册会计师需要获取的证据可以越少
- C 、相关账户、列报及其认定的固有风险影响与某项控制相关的风险
- D 、在测试所选定控制的有效性时,注册会计师应当根据与控制相关的风险,确定所需获取的证据
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- A 、如果审计范围受到限制,注册会计师应当解除业务约定或出具无法表示意见的内部控制审计报告
- B 、在出具无法表示意见的内部控制审计报告时,注册会计师应当在内部控制审计报告中指明审计范围受到限制,无法对内部控制的有效性发表意见,并单设段落说明无法表示意见的实质性理由
- C 、在出具无法表示意见的内部控制审计报告时,注册会计师应当在内部控制审计报告中指明所执行的程序,并描述内部控制审计的特征
- D 、只要认为审计范围受到限制将导致无法获取发表审计意见所需的充分、适当的审计证据,注册会计师不必执行任何其他工作即可对内部控制出具无法表示意见的内部控制审计报告
- 10 【单选题】在内部控制审计中,为将检查性控制作为一个主要手段来合理保证某特定认定发生重大错报的可能性较小,下列各项中,注册会计师应当确认的有( )。
- A 、控制所检查的数据是完整、可靠的
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- C 、发现的所有错报都将被管理层纠正
- D 、所有重大错报都将被控制纠正
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