- 多选题以下关于内部控制审计的控制测试的时间安排的说法中,正确的有( )。
- A 、为了获取充分、适当的审计证据,注册会计师测试的时间应尽量在接近基准日
- B 、如果期中信息技术一般控制有效且关键的自动化控制未发生任何变化,无需对该自动化控制实施前推测试
- C 、如果期中重要信息技术一般控制实施了测试,注册会计师通常要实施前推测试
- D 、如果被审计单位对控制作出改变,注册会计师不再需要测试被取代的控制的设计和运行有效性
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参考答案
【正确答案:B,C】
选项A不正确,为了获取充分、适当的审计证据,注册会计师应当在下列两个因素之间作出平衡,以确定测试的时间:(1)尽量在接近基准日实施测试;(2)实施的测试需要涵盖足够长的期间。选项D不正确,如果被审计单位对控制作出改变,如果注册会计师认为新的控制能够满足控制的相关目标,而且新控制已运行足够长的时问,足以使注册会计师通过实施控制测试评估其设计和运行的有效性,则注册会计师不再需要测试被取代的控制的设计和运行有效性。但是如果被取代的控制的运行有效性对注册会计师执行财务报表审计时的控制风险评估具有重要影响,注册会计师应当适当地测试这些被取代的控制的设计和运行的有效性。教材457页。
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- A 、在测试所选定控制的有效性时,注册会计师应当根据与控制相关的风险,确定所需获取的证据
- B 、与控制相关的风险包括控制可能无效的风险和因控制无效而导致重大缺陷的风险
- C 、与控制相关的风险越高,注册会计师需要获取的证据就越少
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- B 、审计委员会需要确保内部控制系统是充分且有效的
- C 、审计委员会内部意见不一致无法调节,提请股东大会解决
- D 、审计委员会至少每年与外聘与内部审计师会面一次
- 6 【单选题】以下关于审计委员会在内部控制中的作用的描述错误的是( )。
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- B 、董事会应当对内部控制系统进行复核,并至少每年向股东大会汇报一次
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- A 、内部控制评价包括财务报告内部控制的有效性和非财务报告内部控制有效性
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- C 、内部控制审计是注册会计师在实施审计工作的基础上,对内部控制的有效性发表审计意见
- D 、内部控制审计由企业董事会和管理层实施的
- 8 【多选题】在内部控制审计中,下列有关与控制相关的风险的说法中,正确的是( )。
- A 、与控制相关的风险包括控制可能无效的风险和因控制无效而导致重大缺陷的风险
- B 、与控制相关的风险越高,注册会计师需要获取的证据可以越少
- C 、相关账户、列报及其认定的固有风险影响与某项控制相关的风险
- D 、在测试所选定控制的有效性时,注册会计师应当根据与控制相关的风险,确定所需获取的证据
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- C 、在出具无法表示意见的内部控制审计报告时,注册会计师应当在内部控制审计报告中指明所执行的程序,并描述内部控制审计的特征
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- A 、审计范围严格限定为财务报告内部控制
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