- 单选题以下关于内部控制审计与内部控制评价的表述,错误的是( )。
- A 、内部控制评价包括财务报告内部控制的有效性和非财务报告内部控制有效性
- B 、内部控制评价不得由参与日常监控的负责人参加
- C 、内部控制审计是注册会计师在实施审计工作的基础上,对内部控制的有效性发表审计意见
- D 、内部控制审计由企业董事会和管理层实施的
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参考答案
【正确答案:B】
评价工作组成员应具备独立性、业务胜任能力和职业道德素养及吸收企业内部相关机构熟悉情况、参与日常监控的负责人或业务骨干参加。所以选项B错误。
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- 1 【多选题】下列关于内部控制审计的说法中,正确的有()。
- A 、注册会计师应对财务报告内部控制的有效性发表审计意见
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- A 、内部控制审计是指会计师事务所接受委托,对特定基准日内部控制设计与运行的有效性进行审计
- B 、如果企业的财务报表的年末日为12月31日,通常此日也会定为基准日为内部控制的有效性发表意见
- C 、注册会计师的责任是在实施审计工作的基础上,获取充分、适当的证据,对内部控制的有效性发表意见并提供绝对保证
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- A 、按照《企业内部控制审计指引》的要求,在实施审计工作的基础上,对财务报告内部控制的有效性发表审计意见,并对注意到的非财务报告内部控制的重大缺陷进行披露是注册会计师的责任
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- C 、注册会计师应当对整个内部控制的有效性发表审计意见,并对内部控制审计过程中注意到的非财务报告内部控制的重大缺陷,在内部控制审计报告中增加“非财务报告内部控制重大缺陷描述段”予以披露
- D 、注册会计师只有实施了必要的审计程序,才能对内部控制的有效性发表意见
- 4 【单选题】在内部控制审计中,关于与控制相关的风险的说法中,不恰当的是()。
- A 、在测试所选定控制的有效性时,注册会计师应当根据与控制相关的风险,确定所需获取的证据
- B 、与控制相关的风险包括控制可能无效的风险和因控制无效而导致重大缺陷的风险
- C 、与控制相关的风险越高,注册会计师需要获取的证据就越少
- D 、相关账户、列报及其认定的固有风险
- 5 【单选题】以下关于审计委员会在内部控制中作用的表述错误的是( )。
- A 、审计委员会全部由独立非执行董事组成
- B 、审计委员会需要确保内部控制系统是充分且有效的
- C 、审计委员会内部意见不一致无法调节,提请股东大会解决
- D 、审计委员会至少每年与外聘与内部审计师会面一次
- 6 【单选题】以下关于审计委员会在内部控制中的作用的描述错误的是( )。
- A 、内部审计师必须对他们所审计的活动保持独立性即直接向董事会报告并保持其独立性
- B 、董事会应当对内部控制系统进行复核,并至少每年向股东大会汇报一次
- C 、主管审计师可以向高级管理者报告日常行政事务而不必采取特别的措施
- D 、管理层必须就企业实施的内部控制向董事会进行汇报
- 7 【单选题】以下关于内部控制评价与内部控制审计的描述中,错误的是( )。
- A 、在内部审计中发现非财务报告内部控制的重要缺陷,在“非财务报告内部控制重大缺陷段”描述
- B 、注册会计师可以将内部控制审计与财务报表审计整合进行
- C 、为企业提供内部控制评价服务的事务所不得提供内部审计服务
- D 、内部控制评价报告应当报送董事会批准后对外披露
- 8 【多选题】以下关于内部控制审计的控制测试的时间安排的说法中,正确的有( )。
- A 、为了获取充分、适当的审计证据,注册会计师测试的时间应尽量在接近基准日
- B 、如果期中信息技术一般控制有效且关键的自动化控制未发生任何变化,无需对该自动化控制实施前推测试
- C 、如果期中重要信息技术一般控制实施了测试,注册会计师通常要实施前推测试
- D 、如果被审计单位对控制作出改变,注册会计师不再需要测试被取代的控制的设计和运行有效性
- 9 【多选题】在内部控制审计中,下列关于审计范围受到限制的说法中,正确的是( )。
- A 、如果审计范围受到限制,注册会计师应当解除业务约定或出具无法表示意见的内部控制审计报告
- B 、在出具无法表示意见的内部控制审计报告时,注册会计师应当在内部控制审计报告中指明审计范围受到限制,无法对内部控制的有效性发表意见,并单设段落说明无法表示意见的实质性理由
- C 、在出具无法表示意见的内部控制审计报告时,注册会计师应当在内部控制审计报告中指明所执行的程序,并描述内部控制审计的特征
- D 、只要认为审计范围受到限制将导致无法获取发表审计意见所需的充分、适当的审计证据,注册会计师不必执行任何其他工作即可对内部控制出具无法表示意见的内部控制审计报告
- 10 【多选题】以下有关内部控制审计的说法中,正确的是( )。
- A 、审计范围严格限定为财务报告内部控制
- B 、审计意见覆盖的范围是财务报告内部控制效性
- C 、注册会计师只对特定基准日内部控制的有效性发表意见
- D 、注册会计师只对特定基准日内部控制进行测试
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