- 单选题
题干：甲公司采用“表结法”结转本年利润,所得税率为25%,按税法规定可以用以后5年内实现的税前利润弥补亏损。有关业务如下:(1)2009年发生亏损100万元。预计未来5年内实现税前利润为80万元,无纳税调整事项。(2)2010年至2014年累计实现税前会计利润80万元。无纳税调整事项。(3)2015年实现税前会计利润10万元。无纳税调整事项。(4)2015年股东会决定以盈余公积弥补剩余亏损。
题目：2015年实现利润,有关亏损弥补的会计处理不正确的是()。 - A 、确认所得税费用2.5万元
- B 、确认应交所得税2.5万元
- C 、“本年利润”转入“利润分配-未分配利润”科目金额7.5万元
- D 、盈余公积弥补剩余亏损的金额为10万元
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参考答案【正确答案：D】
会计分录如下：借：所得税费用(10×25％)2.5贷：应交税费-应交所得税 2.5借：本年利润 2.5贷：所得税费用 2.5借：本年利润 7.5贷；利润分配未分配利润 7.5借：盈余公积 12.5贷：利润分配-盈余公积补亏(80-60-7.5)12.5
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- C 、企业因以前年度资产损失未在税前扣除而多缴纳的企业所得税税款，可在审批确认年度企业所得税应纳税款中予以抵缴，抵缴不足的，可以在以后年度递延抵缴
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