- 单选题
题干:甲公司采用“表结法”结转本年利润,所得税率为25%,按税法规定可以用以后5年内实现的税前利润弥补亏损。有关业务如下:(1)2009年发生亏损100万元。预计未来5年内实现税前利润为80万元,无纳税调整事项。(2)2010年至2014年累计实现税前会计利润80万元。无纳税调整事项。(3)2015年实现税前会计利润10万元。无纳税调整事项。(4)2015年股东会决定以盈余公积弥补剩余亏损。
题目:2010年至2014年实现利润,有关亏损弥补的会计处理不正确的是()。 - A 、直接将“本年利润”科目余额80万元结转至“利润分配未分配利润”科目
- B 、2010年至201 4年期间将“递延所得税资产”科目余额20万元全部转回
- C 、2010年至2014年期间不需要交纳所得税
- D 、2010年至2014年期间结转至“利润分配-未分配利润”科目的金额为60万元
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参考答案
【正确答案:A】
2010年至.2014年期间,会计分录如下:借:所得税费用 20贷:递延所得税资(80×25%)20借;本年利润 20贷:所得税费用 20借;本年利润(80-20)60贷:利润分配未分配利润 60
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- C 、为2013年售出的设备提供售后服务发生支出
- D 、发现2012年少计财务费用
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- A 、采用公允价值模式计量的投资性房地产公允价值变动
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- D 、持有至到期投资重分类为可供出售金融资产
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