- 客观案例题
题干：甲公司系2016年12月成立的股份有限公司，对所得税采用资产负债表债务法核算，适用的企业所得税税率为25%，计提的各项资产减值准备均会产生暂时性差异，当期发生的可抵扣暂时性差异预计能够在未来期间转回。甲公司每年末按净利润的10%计提法定盈余公积。（1）甲公司2016年12月购入生产设备W，原价为8000万元，预计使用年限为10年，预计净残值为零，采用年限平均法计提折旧。2017年末，甲公司对该项设备进行的减值测试表明，其可收回金额为6300万元。2018年末，甲公司对该项设备进行的减值测试表明，其可收回金额仍为6300万元。上述减值测试后，该设备的预计使用年限、预计净残值等均保持不变。甲公司对该项固定资产采用的折旧方法、预计使用年限、预计净残值均与税法规定一致。（2）甲公司2017年7月购入S专利权，实际成本为2000万元，预计使用年限10年（与税法规定相同）。2017年末，减值测试表明其可收回金额为1440万元。2018年末，减值测试表明其可收回金额为1800万元。（3）甲公司于2017年末对某项管理用固定资产H进行减值测试，其可收回金额为4000万元，预计尚可使用年限5年，预计净残值为零。该固定资产的原价为5700万元，已提折旧950万元，原预计使用年限6年，按年限平均法计提折旧，预计净残值为零。但甲公司2017年末仅对该固定资产计提了450万元的固定资产减值准备。甲公司2018年年初发现该差错并予以更正。假定甲公司对该固定资产采用的折旧方法、预计使用年限、预计净残值均与税法规定一致。（4）2018年末，甲公司存货总成本为1800万元，账面价值与总成本相一致，其中：完工乙产品为1000台，单位成本为1万元；库存原材料总成本为800万元。完工乙产品中有800台订有不可撤销的销售合同。2018年末，该公司不可撤销的销售合同确定的每台销售价格为1.2万元，其余乙产品每台销售价格为0.8万元；估计销售每台乙产品将发生销售费用及税金0.1万元。由于产品更新速度加快，市场需求变化较大，甲公司计划自2019年1月起生产性能更好的丙产品，因此，甲公司拟将库存原材料全部出售。经过合理估计，该库存原材料的市场价格总额为800万元，有关销售费用和税金总额为30万元。（5）甲公司2018年度实现利润总额7050万元，其中国债利息收入为50万元；实际发生的业务招待费230万元，按税法规定允许扣除的金额为80万元。假设除上述事项外，甲公司无其他纳税调整事项。
题目：甲公司2018年年初发现固定资产H少计提减值准备进行更正时，下列会计处理正确的是（）。 - A 、增加递延所得税资产75万元
- B 、减少应交所得税75万元
- C 、减少期初未分配利润225万元
- D 、增加盈余公积22.5万元
扫码下载亿题库
精准题库快速提分
参考答案【正确答案：A】
2017年末应计提的固定资产减值准备=5700-950-4000=750（万元），故更正差错时应补提减值准备300万元，调整分录为：
借：以前年度损益调整-资产减值损失 300
贷：固定资产减值准备 300
借：递延所得税资产 75
贷：以前年度损益调整-所得税费用 75
借：盈余公积 22.5
利润分配-未分配利润 202.5
贷：以前年度损益调整 225
即调增递延所得税资产75万元，减少期初未分配利润202.5万元，减少盈余公积22.5万元。
您可能感兴趣的试题- 1 【单选题】甲公司2010年年初发现固定资产H少计提减值准备进行更正时,下列会计处理正确的是()。
- A 、增加递延所得税资产75万元
- B 、减少应缴所得税75万元
- C 、减少期初未分配利润225万元
- D 、增加盈余公积22.5万元
- 2 【单选题】甲公司2010年年初发现固定资产H少计提减值准备进行更正时,下列会计处理正确的是()。
- A 、增加递延所得税资产75万元
- B 、减少应缴所得税75万元
- C 、减少期初未分配利润225万元
- D 、增加盈余公积22.5万元
- 3 【多选题】2018年初，甲公司以一项固定资产为对价取得乙公司30%股权，作为长期股权投资核算，取得投资后甲公司能够对乙公司生产经营决策施加重大影响，采用权益法核算。投资当日，甲公司固定资产的账面价值420万元，公允价值为600万元，乙公司可辨认净资产公允价值为2500万元。2018年7月1日甲公司向乙公司出售一批A商品，产品售价200万元，成本为180万元。乙公司2018年实现净利润400万元，分配现金股利50万元。2019年乙公司实现净亏损1000万元。已知上述乙公司A产品当年对外出售40%，剩余部分在2019年出售。2019年末甲公司持有乙公司投资存在减值迹象，经测算，其可收回金额为660万元。不考虑增值税及其他因素影响，下列有关甲公司的表述中正确的有（）。
- A 、2018年甲公司因该项投资应确认营业外收入150万元
- B 、2018年甲公司因该项投资应确认投资收益117.6万元
- C 、2019年甲公司因该项投资应确认投资收益-303.6万元
- D 、2019年末长期股权投资的账面价值为555万元
- E 、2019年长期股权投资应计提的减值准备为105万元
- 4 【客观案例题】甲公司2018年年初发现固定资产H少计提减值准备进行更正时，下列会计处理正确的是（）。
- A 、增加递延所得税资产75万元
- B 、减少应交所得税75万元
- C 、减少期初未分配利润225万元
- D 、增加盈余公积22.5万元
- 5 【单选题】甲公司于2019年5月发现，2018年少计了一项无形资产的摊销额50万元，但在所得税申报表中扣除了该项费用，并对其确认了12.5万元的递延所得税负债。假定公司按净利润的10%提取盈余公积，无企业纳税调整事项，则甲公司在2019年因该项前期差错更正而减少的可供分配利润为（）万元。
- A 、32.50
- B 、33.75
- C 、37.50
- D 、50.00
- 6 【客观案例题】甲公司2018年末有关固定资产内部交易应抵销的营业利润是（）万元。
- A 、450
- B 、405
- C 、45
- D 、40.5
- 7 【客观案例题】甲公司2018年末有关固定资产内部交易应在合并财务报表调整的递延所得税资产是（）万元。
- A 、10.125
- B 、11.25
- C 、12.375
- D 、0
- 8 【客观案例题】甲公司2018年年初发现固定资产H少计提减值准备进行更正时，下列会计处理正确的是（）。
- A 、增加递延所得税资产75万元
- B 、减少应交所得税75万元
- C 、减少期初未分配利润225万元
- D 、增加盈余公积22.5万元
- 9 【单选题】某公司20×4年“固定资产”科目的年初余额为100万元，“固定资产减值准备”科目的年初余额为10万元，该项固定资产累计计提的折旧为30万元。20×4年12月1日购入一台固定资产，价值为50万元。20×4年计提折旧10万元，年末补提固定资产减值准备5万元。则该公司20×4年年末资产负债表中“固定资产”项目的期末数为（ ）万元。
- A 、95
- B 、50
- C 、45
- D 、110
- 10 【客观案例题】甲公司2018年年初发现固定资产H少计提减值准备进行更正时，下列会计处理正确的是（）。
- A 、增加递延所得税资产75万元
- B 、减少应交所得税75万元
- C 、减少期初未分配利润225万元
- D 、增加盈余公积22.5万元
热门试题换一换
- 已知,所得税税率为25%,资金成本为8%;=0.6806根据上述资料,回答下列问题(计算结果保留两位小数):甲公司针对新建生产线方案,从资金成本的角度考虑,应该选择的筹资方案为()。
- 2011年1月2日,甲公司向丁公司销售产品时应确认主营业务收入()元。
- 某化妆品公司（一般纳税人）2011年10月将自产的低档洗发水（不含税价7万元）全部和自产的高档化妆品搭配成成套化妆品5000套，当月对外销售成套化妆品3000套，不含税价14万元；销售中低档自产护发素，取得不含税价款9万元。该企业上述业务应纳消费税为（）万元。
- 关于投入资本的核算，下列说法中正确的有（）。
- 清算企业能够向投资人分配的剩余资产是（ ）万元。
- 根据企业所得税的有关规定，以下关于纳税申报期限的说法中，正确的是（ ）。
- 小王涉嫌在17周岁时犯罪，其母亲向律师咨询，律师的下列答复中，符合刑事法律制度规定的是（ ）。
- 计算2015年甲企业业务招待费超标对当年企业所得税的影响。
- 2015年约翰每月工资收入应缴纳个人所得税（）元。
- 下列各项中，免征收印花税的有（ ）。
- 请分别计算三位销售人员2015年12月和2016年3月企业应扣缴的个人所得税为多少？
亿题库—让考试变得更简单
已有600万用户下载
vwv6k