- 单选题
题干：甲公司系2008年12月成立的股份有限公司,对所得税采用资产负债表债务法核算,适用的企业所得税税率为25%,计提的各项资产减值准备均会产生暂时性差异,当期发生的可抵扣暂时性差异预计能够在未来期间转回。甲公司每年末按净利润的10%计提法定盈余公积。(1)甲公司2008年12月购人生产设备W,原价为8000万元,预计使用年限为10年,预计净残值为零,采用年限平均法计提折旧。2009年末,甲公司对该项设备进行的减值测试表明,其可收回金额为6300万元。2010年末,甲公司对该项设备进行的减值测试表明,其可收回金额仍为6300万元。上述减值测试后,该设备的预计使用年限、预计净残值等均保持不变。甲公司对该项固定资产采用的折旧方法、预计使用年限、预计净残值均与税法规定一致。(2)甲公司2009年7月购入5专利权,实际成本为2000万元,预计使用年限10年(与税法规定相同)。2009年末,减值测试表明其可收回金额为1440万元。2010年末,减值测试表明其可收回金额为1800万元。(3)甲公司于2009年末对某项管理用固定资产H进行减值测试,其可收回金额为4000万元,预计尚可使用年限5年,预计净残值为零。该固定资产的原价为5700万元,已提折旧950万元,原预计使用年限6年,按年限平均法计提折旧,预计净残值为零。但甲公司2009年末仅对该固定资产计提了450万元的固定资产减值准备。甲公司2010年年初发现该差错并予以更正。假定甲公司对该固定资产采用的折旧方法、预计使用年限、预计净残值均与税法规定一致。(4)2010年末,甲公司存货总成本为1800万元,账面价值与总成本相一致,其中:完工乙产品为1000台,单位成本为1万元;库存原材料总成本为800万元。完工乙产品中有800台订有不可撤销的销售合同。2010年末,该公司不可撤销的销售合同确定的每台销售价格为1.2万元,其余乙产品每台销售价格为0.8万元:估计销售每台乙产品将发生销售费用及税金0.1万元。由于产品更新速度加快,市场需求变化较大,甲公司计划自2011年1月起生产性能更好的丙产品,因此,甲公司拟将库存原材料全部出售。经过合理估计,该库存原材料的市场价格总额为800万元,有关销售费用和税金总额为30万元。(5)甲公司2010年度实现利润总额7050万元,其中国债利息收入为50万元;实际发生的业务招待费230万元,按税法规定允许扣除的金额为80万元。假设除上述事项外,甲公司无其他纳税调整事项。
题目：甲公司2010年年初发现固定资产H少计提减值准备进行更正时,下列会计处理正确的是()。 - A 、增加递延所得税资产75万元
- B 、减少应缴所得税75万元
- C 、减少期初未分配利润225万元
- D 、增加盈余公积22.5万元
扫码下载亿题库
精准题库快速提分
参考答案【正确答案：A】
2009年末应计提的固定资产减值准备一5700－950－4000＝750（万元），故更正差错时应补提减值准备300万元，调整分录为：借：以前年度损益调整一资产减值损失300贷：固定资产减值准备300借：递延所得税资产75贷：以前年度损益调整一所得税费用75借：盈余公积22.5利润分配一未分配利润202.5贷：以前年度损益调整225即调增递延所得税资产75万元，减少期初未分配利润202.5万元，减少盈余公积22.5万元。
您可能感兴趣的试题- 1 【单选题】甲公司于2010年5月发现，2009年少计了一项无形资产的摊销额50万元，但在所得税申报表中扣除了该项费用，并对其确认了12.5万元的递延所得税负债。假定公司按净利润的10％提取盈余公积，无企业纳税调整事项，则甲公司在2010年因该项前期差错更正而减少的可供分配利润为（）万元。
- A 、32.50
- B 、33.75
- C 、37.50
- D 、50.00
- 2 【不定项】2010年12月31日,该设备计提的固定资产减值准备的账务处理正确的是()。
- A 、借：营业外支出50.4贷：固定资产减值准备50.4
- B 、借：营业外支出55贷：固定资产减值准备55
- C 、借：资产减值损失50.4贷：固定资产减值准备50.4
- D 、借：资产减值损失55贷：固定资产减值准备55
- 3 【单选题】甲公司2010年年初发现亏损合同的差错进行更正时,下列会计处理正确的是()。
- A 、增加营业外支出27万元
- B 、减少应交所得税9万元
- C 、减少期初未分配利润27万元
- D 、增加递延所得税资产6. 75万元
- 4 【单选题】甲公司2010年年初发现固定资产H少计提减值准备进行更正时,下列会计处理正确的是()。
- A 、增加递延所得税资产75万元
- B 、减少应缴所得税75万元
- C 、减少期初未分配利润225万元
- D 、增加盈余公积22.5万元
- 5 【客观案例题】甲公司2018年年初发现固定资产H少计提减值准备进行更正时，下列会计处理正确的是（）。
- A 、增加递延所得税资产75万元
- B 、减少应交所得税75万元
- C 、减少期初未分配利润225万元
- D 、增加盈余公积22.5万元
- 6 【单选题】某公司2019年“固定资产”科目的年初余额为100万元，“固定资产减值准备”科目的年初余额为10万元，该项固定资产累计计提的折旧为30万元。2019年12月1日购入一台固定资产，价值为50万元。2019年计提折旧10万元，年末补提固定资产减值准备5万元。则该公司2019年末资产负债表中“固定资产”项目的期末数为（）万元。
- A 、95
- B 、50
- C 、45
- D 、110
- 7 【客观案例题】甲公司2018年年初发现固定资产H少计提减值准备进行更正时，下列会计处理正确的是（）。
- A 、增加递延所得税资产75万元
- B 、减少应交所得税75万元
- C 、减少期初未分配利润225万元
- D 、增加盈余公积22.5万元
- 8 【客观案例题】甲公司2018年年初发现固定资产H少计提减值准备进行更正时，下列会计处理正确的是（）。
- A 、增加递延所得税资产75万元
- B 、减少应交所得税75万元
- C 、减少期初未分配利润225万元
- D 、增加盈余公积22.5万元
- 9 【单选题】某公司20×4年“固定资产”科目的年初余额为100万元，“固定资产减值准备”科目的年初余额为10万元，该项固定资产累计计提的折旧为30万元。20×4年12月1日购入一台固定资产，价值为50万元。20×4年计提折旧10万元，年末补提固定资产减值准备5万元。则该公司20×4年年末资产负债表中“固定资产”项目的期末数为（ ）万元。
- A 、95
- B 、50
- C 、45
- D 、110
- 10 【客观案例题】甲公司2018年年初发现固定资产H少计提减值准备进行更正时，下列会计处理正确的是（）。
- A 、增加递延所得税资产75万元
- B 、减少应交所得税75万元
- C 、减少期初未分配利润225万元
- D 、增加盈余公积22.5万元
热门试题换一换
- 下列用地中，应缴纳城镇土地使用税的有（）。
- 复议机关经过审查，认为某市文化广电新闻出版局（ ），可以作出变更决定。
- 2012年12月31日，乙公司预计某生产线在未来4年内每年产生的现金流量净额分别为400万元、600万元、800万元、1200万元。2017年产生的现金流量净额以及该生产线使用寿命结束时处置形成的现金流量净额合计为800万元；假定按照5%的折现率和相应期间的时间价值系数计算该生产线未来现金流量的现值；该生产线的公允价值减去处置费用后的净额为3000万元。已知部分时间价值系数如下：2012年12月31日该生产线的账面价值为3300万元，则当日该生产线应计提的减值损失为（ ）万元。
- 该厂当期应向税务机关缴纳增值税为（ ）元。
- 某个体工商户委托某税务师事务所代理建账记账，该个体户2014年度被工商行政管理部门处以50000元罚款。根据上述业务编制的会计分录正确的有（ ）。
- 我国某外商投资企业有两名副总：罗伯特和李刚。其中法国的罗伯特先生2015年11月份取得工资8000元，季度奖金2000元，先进奖奖金1000元，又取得任职单位的董事费收入3000元，另外从另一外商投资企业获得红利收入30000元。中国居民李刚先生2015年11月份取得工资8000元，季度奖金2000元，先进奖奖金1000元，通讯费600元（当地确定的通讯费公务费用扣除标准为300元），又从某上市公司（未在该公司任职、受雇）取得董事费收入3000元。针对上述所得两位副总2015年11月份分别应缴纳个人所得税税额（）元。
- 根据《行政强制法》，市规划和建设局依法作出强制拆除决定前，应当经过的法定程序有（ ）。
- 甲公司持有一笔于2011年7月1日从银行借入的五年期长期借款，下列关于该长期借款在2015年12月31日在资产负债表中列示的表述中，错误的是（ ）。
- 下列经济业务中，可能影企业当期留存收益的是（）。
亿题库—让考试变得更简单
已有600万用户下载
YYjZ7