- 多选题以下有关职责分离的说法中恰当的有（ ）。
- A 、适当的职责分离不仅是预防舞弊的必要手段，也有助于防止各种有意或无意的错误
- B 、主营业务收入账系由记录主营业务成本之外的员工独立登记，并由另一位不负责账簿记录的员工定期调节总账和明细账，构成一项交互牵制
- C 、负责主营业务收入和应收账款记账的员工不得经手货币资金，是防止舞弊的一项重要控制
- D 、销售人员通常有一种追求更大销售数量的自然倾向，赊销的审批则在一定程度上可以抑制这种倾向
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参考答案【正确答案：A,C,D】
选项B不恰当，主营业务收入账系由记录应收账款之外的员工独立登记，并由另一位不负责账簿记录的员工定期调节总账和明细账，构成一项交互牵制。
您可能感兴趣的试题- 1 【多选题】以下与经营风险有关的说法中，恰当的有( )。
- A 、经营风险是指可能对被审计单位实现目标和实现战略的能力产生不利影响的重要状况、事项、情况，作为或不作为而导致的风险，或由于判定不恰当的目标和战略而导致的风险
- B 、经营风险最终都会产生财务后果，从而影响财务报表
- C 、注册会计师了解被审计单位的经营风险有助于识别财务报表重大错报风险
- D 、经营风险对各类交易、账户余额以及披露认定层次或财务报表层次产生重大的间接影响
- 2 【多选题】以下有关函证方式的说法中,恰当的有()。
- A 、对于注册会计师在询证函中列明拟函证的账户余额或其他信息的积极式询证函,其结果有可能导致被询证者对所列示信息不加核实就回函确认
- B 、对于注册会计师在询证函中不列明账户余额或者其他信息的积极式询证函,其结果有可能导致被询证者需要做出更多的努力而导致回函率降低
- C 、对于注册会计师要求被询证者仅在不同意询证函列示信息的情况下才予以回函,则收到的回函能够为财务报表认定层次提供说服力强的审计证据
- D 、如果注册会计师在采用积极的函证方式时没有收到回函,则说明所函证信息存在错误
- 3 【单选题】以下与销售相关的职责分离中，没有理由认为存在缺陷的是()。
- A 、职员甲登记应收账款明细账与主营业务收入明细账
- B 、职员乙负责与客户谈判销售价格、付款期限等
- C 、职员丙与客户签订销售合同并收取货款
- D 、职员丁负责向客户发货及验收原材料
- 4 【单选题】下列有关函证的说法中不恰当的是（ ）。
- A 、通过函证后，注册会计师如果发现了不符事项，注册会计师应当首先提请被审计单位查明原因，并作进一步分析和核实
- B 、函证是比较有效的审计程序，即使有迹象表明收回的询证函不可靠，注册会计师也不用再实施其他适当的审计程序予以证实
- C 、一般情况下，注册会计师以资产负债表日为截止日，在资产负债表日后适当时间内实施函证
- D 、如果采用审计抽样的方式确定函证程序的范围，无论采用统计抽样方法，还是非统计抽样方法，选取的样本应当足以代表总体
- 5 【多选题】下列有关分析程序的说法中恰当的有()。
- A 、注册会计师无需在了解A公司及其环境的每一方面部实施分析程序
- B 、与实质性分析程序相比,在风险评估过程中使用的分析程序所进行比较的性质、预期值的精确程度,以及所进行的分析和调查的范围均可以提供很高的保证水平
- C 、当使用分析程序比细节测试能更有效地将认定层次的检查风险降至可接受的水平时,注册会计师可以考虑单独或结合细节测试,运用实质性分析程序
- D 、无论在任何情况下,实质性分析程序均不可能获取充分、适当的审计证据
- 6 【单选题】下列有关职业怀疑的说法中，不恰当的是（）。
- A 、职业怀疑要求注册会计师质疑获取的审计证据并鉴别其真伪
- B 、职业怀疑要求注册会计师对相互矛盾的审计证据保持警觉
- C 、职业怀疑有助于注册会计师避免不假思索全盘接受被审计单位提供的证据和解释
- D 、职业怀疑有助于注册会计师避免轻易相信被审计单位过分理想的结果或太多巧合的情况
- 7 【多选题】下列有关分析程序的说法中，恰当的有（ ）。
- A 、信息的可分解程度影响预期值的准确程度
- B 、注册会计师无需在了解被审计单位及其环境的每一方面都实施分析程序
- C 、无论在任何情况下，单独使用实质性分析程序均不可能获取充分、适当的审计证据
- D 、与实质性分析程序相比，在风险评估过程中使用的分析程序所进行比较的性质、预期值的精确程度，以及所进行的分析和调查的范围均可以提供很高的保证水平
- 8 【单选题】以下有关书面声明的说法中，不恰当的是（）。
- A 、管理层应当向注册会计师致送针对管理层责任的书面声明
- B 、其他书面声明可以是针对财务报表的额外书面声明
- C 、管理层应当向注册会计师致送一项或多项其他书面声明
- D 、其他书面声明可以是与管理层判断和意图有关的声明
- 9 【多选题】以下各项中，应当职责分离的有（ ）。
- A 、请购与审批
- B 、询价与确定供应商
- C 、采购与验收
- D 、付款审批与付款执行
- 10 【单选题】以下有关书面声明的说法中，不恰当的是（ ）。
- A 、管理层应当向注册会计师致送针对管理层责任的书面声明
- B 、其他书面声明可以是针对财务报表的额外书面声明
- C 、管理层应当向注册会计师致送一项或多项其他书面声明
- D 、其他书面声明可以是与管理层判断和意图有关的声明
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- 根据票据法律制度的规定，下列情形中，属于背书无效的有（ ）。
- 北京的甲公司向上海的乙公司出售一批原材料，双方在合同中对履行地点没有明确约定，双方未能达成补充协议，根据合同有关条款和交易习惯也不能确定。根据合同法律制度的规定，下列说法正确的有( )。
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- 以下对采购与付款业务流程中记录支出环节的控制程序的陈述中,恰当的包括()。
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