- 多选题下列关于税务机关确定非居民企业的利润率的说法中，正确的有（ ）。
- A 、从事承包工程作业、设计和咨询劳务的，利润率为15%～30%
- B 、从事管理服务的，利润率为30%～50%
- C 、从事其他劳务或劳务以外经营活动的，利润率不低于10%
- D 、税务机关有根据认为非居民企业的实际利润率明显高于规定标准的，可以按照比规定标准更高的利润率核定其应纳税所得额
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参考答案【正确答案：A,B,D】
从事其他劳务或劳务以外经营活动的，利润率不低于15%。
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- A 、设有机构、场所的非居民企业取得的来源于中国境内的所得
- B 、设有机构、场所的非居民企业取得与机构、场所有实际联系的中国境外所得
- C 、没有设立机构、场所，来源于中国境外的所得
- D 、设有机构、场所的非居民企业取得与机构、场所没有实际联系中国境外的所得
- 2 【多选题】下列关于非居民企业所得的税收处理，正确的有()。
- A 、股息、红利等权益性投资收益和利息、租金、特许权使用费所得，以收入全额为应纳税所得额，不得扣除税法规定之外的税费支出
- B 、对非居民企业在中国境内取得工程作业和劳务所得应缴纳的所得税，税务机关可以指定工程价款或者劳务费的支付人为扣缴义务人
- C 、转让财产所得以收入全额为应纳税所得额
- D 、企业向其关联方转让中国居民企业股权，其转让价格不符合独立交易原则而减少应纳税所得额的，税务机关有权按照合理方法进行调整
- 3 【多选题】下列居民企业纳税人中，税务机关可以核定征收企业所得税的有()。
- A 、依照法律、行政法规的规定可以不设置账簿的
- B 、擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的
- C 、连续2年发生经营亏损的
- D 、成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全，难以查账的
- 4 【单选题】2011年某居民企业向主管税务机关申报收入总额120万元，成本费用支出总额127.5万元，全年亏损7.5万元，经税务机关检查，成本费用支出核算准确，但收入总额不能确定。税务机关对该企业采取核定征税办法，应税所得率为25%。2011年度该企业应缴纳企业所得税（ ）万元。
- A 、10.07
- B 、10.15
- C 、10.5
- D 、10.63
- 5 【多选题】下列关于非居民企业所得税核定征税办法的表述中，正确的有（ ）。
- A 、采取核定征收方式征收企业所得税的非居民企业，在中国境内从事适用不同核定利润率的经营活动并取得应税所得的，应分别核算并适用相应的利润率计算缴纳企业所得税；凡不能分别核算的，应从高适用利润率，计算缴纳企业所得税
- B 、税务机关发现非居民企业采用核定征收方式计算申报的应纳税所得额不真实，或者明显与其承担的功能风险不相匹配的，有权予以调整
- C 、能够正确核算收入或通过合理方法推定收入总额，但不能正确核算成本费用的非居民企业，按收入总额核定应纳税所得额
- D 、能够正确核算成本费用，但不能正确核算收入总额的非居民企业，按成本费用核定应纳税所得额
- 6 【多选题】下列关于非居民企业所得税纳税地点的表述，正确的有（ ）。
- A 、非居民企业在中国境内设立机构、场所的，其所设机构、场所取得的来源于中国境内的所得以机构、场所所在地为纳税地点
- B 、非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，以扣缴义务人所在地为纳税地点
- C 、非居民企业在中国境内设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，以机构、场所所在地为纳税地点
- D 、非居民企业在中国境内设立两个或者两个以上机构、场所的，经税务机关审核批准，可以选择由其主要机构、场所汇总缴纳企业所得税
- 7 【多选题】下列关于居民纳税人缴纳企业所得税纳税地点的表述中，说法正确的有（）。
- A 、企业一般在实际经营管理地纳税
- B 、企业一般在登记注册地纳税
- C 、登记注册地在境外的，在登记注册地纳税
- D 、登记注册地在境外的，在实际管理机构所在地纳税
- 8 【单选题】2018年某居民企业向主管税务机关申报收入总额120万元，成本费用支出总额127.5万元，全年亏损7. 5万元，经税务机关检查，成本费用支出核算准确，但收入总额不能确定。税务机关对该企业采取核定征税办法，应税所得率为25%。2018年度该企业应缴纳企业所得税（ ）万元。
- A 、10. 07
- B 、10. 15
- C 、10. 5
- D 、10. 63
- 9 【单选题】甲市某居民企业2017年度经税务机关核定境内亏损20万元，不符合小型微利企业的条件。2018年主营业务收入1000万元，主营业务成本700万元，税金及附加60万元，从境内其他居民企业（非上市公司）分回股息、红利性质的投资收益80万元，国库券转让收益50万元；2018年境外营业机构亏损30万元。企业当年无其他纳税调整事项，该企业2018年应纳企业所得税（ ）万元。
- A 、67. 5
- B 、60
- C 、72. 5
- D 、87. 5
- 10 【多选题】下列关于非居民企业所得税纳税地点的表述，正确的有（ ）。
- A 、非居民企业在中国境内设立机构、场所的，其所设机构、场所取得的来源于中国境内的所得以机构、场所所在地为纳税地点
- B 、非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，以扣缴义务人所在地为纳税地点
- C 、非居民企业在中国境内设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，以机构、场所所在地为纳税地点
- D 、非居民企业在中国境内设立两个或者两个以上机构、场所的，经税务机关审核批准，可以选择由其主要机构、场所汇总缴纳企业所得税
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