- 多选题下列是非居民企业所得税征税对象的有()。
- A 、设有机构、场所的非居民企业取得的来源于中国境内的所得
- B 、设有机构、场所的非居民企业取得与机构、场所有实际联系的中国境外所得
- C 、没有设立机构、场所，来源于中国境外的所得
- D 、设有机构、场所的非居民企业取得与机构、场所没有实际联系中国境外的所得
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参考答案【正确答案：A,B】
非居民企业在中国境内设立机构、场所的，应当就其所设机构、场所取得的来源于中国境内的所得，以及发生在中国境外但与其所设机构、场所有实际联系的所得，缴纳企业所得税。
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- A 、非居民企业取得来源于中国境内的担保费，应按照企业所得税法对利息所得规定的税率计算缴纳企业所得税
- B 、非居民企业出租位于中国境内的房屋、建筑物等不动产，对未在中国境内设立机构、场所进行日常管理的，以其取得的租金收入全额计算缴纳企业所得税
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- D 、国际金融组织向居民企业提供优惠贷款取得的利息所得
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- C 、能够正确核算收入或通过合理方法推定收入总额，但不能正确核算成本费用的非居民企业，按收入总额核定应纳税所得额
- D 、能够正确核算成本费用，但不能正确核算收入总额的非居民企业，按成本费用核定应纳税所得额
- 5 【多选题】下列关于非居民企业所得税纳税地点的表述，正确的有（ ）。
- A 、非居民企业在中国境内设立机构、场所的，其所设机构、场所取得的来源于中国境内的所得以机构、场所所在地为纳税地点
- B 、非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，以扣缴义务人所在地为纳税地点
- C 、非居民企业在中国境内设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，以机构、场所所在地为纳税地点
- D 、非居民企业在中国境内设立两个或者两个以上机构、场所的，经税务机关审核批准，可以选择由其主要机构、场所汇总缴纳企业所得税
- 6 【多选题】下列选项中，关于非居民企业所得税管理说法正确的有（）。
- A 、非居民企业取得来源于中国境内的担保费，应按照企业所得税法对利息所得规定的税率计算缴纳企业所得税
- B 、非居民企业出租位于中国境内的房屋、建筑物等不动产，以其取得的租金收入全额计算缴纳企业所得税
- C 、在中国境内未设立机构、场所而转让中国境内土地使用权的非居民企业，应以其取得的土地使用权转让收入总额减除计税基础后的余额缴纳企业所得税
- D 、在中国境内未设立机构、场所的非居民企业，以融资租赁方式将设备租给中国境内企业使用，租赁期满后设备所有权归中国境内企业，以租赁费全额征收企业所得税
- 7 【单选题】下列各项，属于个人所得税中非居民纳税人的是（ ）。
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- C 、在中国境内无住所，在境内居住超过90天 （或183天） 不满1年的个人
- D 、在中国境内有住所的个人
- 8 【多选题】下列关于非居民企业所得税纳税地点的表述，正确的有（ ）。
- A 、非居民企业在中国境内设立机构、场所的，其所设机构、场所取得的来源于中国境内的所得以机构、场所所在地为纳税地点
- B 、非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，以扣缴义务人所在地为纳税地点
- C 、非居民企业在中国境内设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，以机构、场所所在地为纳税地点
- D 、非居民企业在中国境内设立两个或者两个以上机构、场所的，经税务机关审核批准，可以选择由其主要机构、场所汇总缴纳企业所得税
- 9 【单选题】下列免征企业所得税的是( )。
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- A公司是深圳证券交易所上市公司，目前总股本5000万元，每股面值1元，股价为50元。股东大会通过决议，拟10股配4股，配股价25元/股，配股除权日期定为2011年3月2日。假定配股前每股价格为56元，不考虑新投资的净现值引起的企业价值的变化。要求：(1)假设所有股东都参与配股，计算该公司股票的配股除权价格、配股后每股价格以及配股权价值；(2)假定投资者李某持有100万股A公司股票，其他的股东都决定参与配股，分别计算李某参与配股和不参与配股对其股东财富的影响，并判断李某是否应该参与配股；(3)如果把配股改为公开增发新股，增发2000万股，增发价格为25元，增发前一交易日股票市价为56元/股。老股东认购了1500万股，新股东认购了500万股。不考虑新募集资金投资的净现值引起的企业价值的变化，计算老股东和新股东的财富增加。(增发后每股价格的计算结果保留四位小数，财富增加的计算结果保留整数)
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