- 多选题下列关于非居民企业所得税纳税地点的表述，正确的有（ ）。
- A 、非居民企业在中国境内设立机构、场所的，其所设机构、场所取得的来源于中国境内的所得以机构、场所所在地为纳税地点
- B 、非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，以扣缴义务人所在地为纳税地点
- C 、非居民企业在中国境内设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，以机构、场所所在地为纳税地点
- D 、非居民企业在中国境内设立两个或者两个以上机构、场所的，经税务机关审核批准，可以选择由其主要机构、场所汇总缴纳企业所得税
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参考答案【正确答案：A,B,D】
选项C：非居民企业在中国境内设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，以扣缴义务人所在地为企业所得税纳税地点。
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- A 、非居民企业取得来源于中国境内的担保费，应按照企业所得税法对利息所得规定的税率计算缴纳企业所得税
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- D 、在中国境内有住所的个人
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- A 、采取核定征收方式征收企业所得税的非居民企业，在中国境内从事适用不同核定利润率的经营活动并取得应税所得的，应分别核算并适用相应的利润率计算缴纳企业所得税；凡不能分别核算的，应从高适用利润率，计算缴纳企业所得税
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- D 、能够正确核算成本费用，但不能正确核算收入总额的非居民企业，按成本费用核定应纳税所得额
- 6 【多选题】下列关于非居民企业所得税纳税地点的表述，正确的有（ ）。
- A 、非居民企业在中国境内设立机构、场所的，其所设机构、场所取得的来源于中国境内的所得以机构、场所所在地为纳税地点
- B 、非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，以扣缴义务人所在地为纳税地点
- C 、非居民企业在中国境内设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，以机构、场所所在地为纳税地点
- D 、非居民企业在中国境内设立两个或者两个以上机构、场所的，经税务机关审核批准，可以选择由其主要机构、场所汇总缴纳企业所得税
- 7 【多选题】下列关于居民纳税人缴纳企业所得税纳税地点的表述中，说法正确的有（）。
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- B 、企业一般在登记注册地纳税
- C 、登记注册地在境外的，在登记注册地纳税
- D 、登记注册地在境外的，在实际管理机构所在地纳税
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- A 、非居民企业取得来源于中国境内的担保费，应按照企业所得税法对利息所得规定的税率计算缴纳企业所得税
- B 、非居民企业出租位于中国境内的房屋、建筑物等不动产，以其取得的租金收入全额计算缴纳企业所得税
- C 、在中国境内未设立机构、场所而转让中国境内土地使用权的非居民企业，应以其取得的土地使用权转让收入总额减除计税基础后的余额缴纳企业所得税
- D 、在中国境内未设立机构、场所的非居民企业，以融资租赁方式将设备租给中国境内企业使用，租赁期满后设备所有权归中国境内企业，以租赁费全额征收企业所得税
- 9 【多选题】下列人员不属于个人所得税居民纳税义务人的是（）。
- A 、在中国境内居住满1年，不足5年的无住所的外籍个人
- B 、自2010年2月14日至2011年2月14日，一直在中国境内居住的无住所的外籍个人
- C 、在中国境内无住所也不在中国境内居住的侨居海外的华侨
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- 10 【单选题】某居民企业2019年境内应纳税所得额500万元，其在甲国非独立纳税的分支机构发生亏损600万元，则该分支机构可以无限期向后结转弥补的亏损额为（ ）。
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- C 、500万元
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- 2014年3月，丁粮食企业为购买储备粮从国家开发银行贷款1000万元，同期银行贷款年利率为6%。自2014年4月开始，财政部门于每季度初，按照丁企业的实际贷款额和贷款利率拨付丁企业贷款利息，丁企业收到财政部门拨付的利息后再支付给银行。2014年4月份确认的营业外收入为（）万元。
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