- 单选题2018年某居民企业向主管税务机关申报收入总额120万元，成本费用支出总额127.5万元，全年亏损7. 5万元，经税务机关检查，成本费用支出核算准确，但收入总额不能确定。税务机关对该企业采取核定征税办法，应税所得率为25%。2018年度该企业应缴纳企业所得税（ ）万元。
- A 、10. 07
- B 、10. 15
- C 、10. 5
- D 、10. 63
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参考答案【正确答案：D】
由于该居民企业申报的成本费用支出核算准确而收入总额不准确，因此该企业应纳税所得额=成本（费用）支出额÷ （1-应税所得率）×应税所得率=127.5 ÷ (1-25%)×25% =42.5 （万元），应纳企业所得税=应纳税所得额×25% =42.5×25% =10.63 (万元）。
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- A 、8万元
- B 、10万元
- C 、37.5万元
- D 、40万元
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- A 、10.07
- B 、10.15
- C 、10.5
- D 、10.63
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- A 、10.07
- B 、10.52
- C 、13.15
- D 、14.03
- 4 【单选题】主管税务机关发现非居民已享受的税收协定待遇存在（ ）情形的，由税务机关责令限期改正，可以处二千元以下的罚款；情节严重的，可以处二千元以上一万元以下的罚款。
- A 、未按规定提出审批申请的
- B 、未按规定代扣代缴税款的
- C 、未按规定办理备案报告的
- D 、未按规定或者主管税务机关要求提供相关资料的
- 5 【多选题】主管税务机关发现非居民已享受的税收协定待遇存在（ ）行为的，由税务机关责令限期改正，可以处2000元以下罚款；情节严重的，可以处以2000元以上1万元以下的罚款。
- A 、未按相关办法规定提出审批申请
- B 、虽已提出审批申请但有权审批的税务机关未做出或未被视同做出准予非居民享受税收协定待遇决定的
- C 、未按相关办法规定办理备案报告的
- D 、未按相关办法规定或者主管税务机关要求提供相关资料的
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- A 、67. 5
- B 、60
- C 、72. 5
- D 、87. 5
- 7 【单选题】某境内居民企业2018年度“财务费用”账户中利息金额，含有以年利率8%向银行借入的9个月的生产用200万元资金的借款利息；也包括12万元的向本企业职工（与本企业无关联关系）借入的与银行借款同期的生产用100万元资金的借款利息。假设向本企业职工的借款，双方签订了借款合同，也取得了相关合法票据。该企业2018年度在计算应纳税所得额时允许扣除的利息费用是（）万元。
- A 、28
- B 、21
- C 、20
- D 、18
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- A 、47.5
- B 、53.4
- C 、53.6
- D 、54.3
- 9 【单选题】某居民企业，2018年度自行申报的收入总额400万元、成本费用总额470万元，当年亏损70万元。经税务机关审核，该企业申报的收入总额无法核实，成本费用核算正确。假定对该企业采取核定征收企业所得税，应税所得率为10%，该居民企业2018年度应缴纳企业所得税（ ）万元。
- A 、7.00
- B 、7.40
- C 、7.61
- D 、13.06
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- A 、940万元
- B 、1200万元
- C 、1018万元
- D 、1060万元
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