- 单选题2018年某居民企业主营业务收入5000万元、营业外收入80万元，与收入配比的成本4100万元，全年发生管理费用、销售费用和财务费用共计700万元，营业外支出60万元（其中含符合规定的公益性捐赠支出50万元），2017年度经核定结转的亏损额30万元。该企业当年无其他纳税调整事项，则2018年度该企业应缴纳企业所得税（）万元。
- A 、47.5
- B 、53.4
- C 、53.6
- D 、54.3
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参考答案【正确答案：B】
企业发生的公益性捐赠支出，不超过年度利润总额12%的部分，准予税前扣除,超过的部分准予在3年内计算应纳税所得额时结转扣除。
扣除限额=（5000+80-4100-700-60）×12%=220×12%=26.4（万元）当年应纳税所得额=220+（50-26.4）-30=213.6（万元）当年应纳企业所得税=213.6×25%=53.4（万元）。
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- A 、47.5万元
- B 、53.4万元
- C 、53.6万元
- D 、54.3万元
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- A 、47.5
- B 、53.4
- C 、53.6
- D 、54.3
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- A 、47.5
- B 、53.4
- C 、53.6
- D 、54.3
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- A 、294. 5
- B 、310
- C 、325. 5
- D 、330
- 5 【单选题】2018年某居民企业实现产品销售收入1000万元，视同销售收入300万元，接受捐赠100万元，国债利息收入50万元，成本费用700万元，其中业务招待费支出15万元。假定不存在其他纳税调整事项，2018年度该企业应缴纳企业所得税（ ）万元。
- A 、177. 13
- B 、168
- C 、172
- D 、164
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- A 、25
- B 、50
- C 、75
- D 、100
- 7 【单选题】2018年某居民企业向主管税务机关申报收入总额120万元，成本费用支出总额127.5万元，全年亏损7. 5万元，经税务机关检查，成本费用支出核算准确，但收入总额不能确定。税务机关对该企业采取核定征税办法，应税所得率为25%。2018年度该企业应缴纳企业所得税（ ）万元。
- A 、10. 07
- B 、10. 15
- C 、10. 5
- D 、10. 63
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- A 、310
- B 、349.84
- C 、394.84
- D 、362
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- A 、1520.6
- B 、1572.55
- C 、1542.95
- D 、1548.6
- 10 【单选题】某境内居民企业2018年度“财务费用”账户中利息金额，含有以年利率8%向银行借入的9个月的生产用200万元资金的借款利息；也包括12万元的向本企业职工（与本企业无关联关系）借入的与银行借款同期的生产用100万元资金的借款利息。假设向本企业职工的借款，双方签订了借款合同，也取得了相关合法票据。该企业2018年度在计算应纳税所得额时允许扣除的利息费用是（）万元。
- A 、28
- B 、21
- C 、20
- D 、18
