- 单选题2018年某居民企业实现产品销售收入1000万元，视同销售收入300万元，接受捐赠100万元，国债利息收入50万元，成本费用700万元，其中业务招待费支出15万元。假定不存在其他纳税调整事项，2018年度该企业应缴纳企业所得税（ ）万元。
- A 、177. 13
- B 、168
- C 、172
- D 、164
扫码下载亿题库
精准题库快速提分
参考答案【正确答案：A】
销售（营业）收入=1000+300 = 1300（万元），销售（营业）收入×0.5% = 1300×0.5% =6.5 （万元）< 实际发生额的60% = 15×60% =9 （万元），所以税前允许扣除6. 5万元。业务招待费纳税调增=15-6.5 =8.5 (万元）。
应纳企业所得税=(1000+300+100 -700+8.5)×25% =177. 13 （万元）。
您可能感兴趣的试题- 1 【单选题】2011年某居民企业取得商品销售收入2000万元，接受捐赠收入100万元，转让无形资产所有权收入20万元。该企业当年实际发生业务招待费30万元，广告费240万元，业务宣传费80万元。2011年度该企业可税前扣除的业务招待费、广告费、业务宣传费合计（ ）万元。
- A 、294.5
- B 、310
- C 、325.5
- D 、330
- 2 【单选题】某居民企业2011年度产品销售收入5000万元，销售不需用的材料取得不含税收入400万元，分回的投资收益761万元，出租房屋取得租金收入60万元，发生管理费用280万元，包括业务招待费50万元。该企业2011年度所得税前可以扣除管理费用（ ）万元。
- A 、260
- B 、257.3
- C 、277.3
- D 、280
- 3 【单选题】2018年初A居民企业以实物资产500万元直接投资于B居民企业（非上市企业），取得B企业30%的股权。2018年11月，A企业将持有B企业的股权全部转让，取得收入600万元，转让时B企业在A企业投资期间形成的未分配利润为400万元。关于A企业该项投资业务的说法，正确的是（ ）。
- A 、A企业取得股权转让所得100万元
- B 、A企业应确认股息所得120万元
- C 、A企业应确认的应纳税所得额为-20万元
- D 、A企业股权转让所得应缴纳企业所得税15万元
- 4 【单选题】2018年某居民企业取得商品销售收入2000万元，接受捐赠收入100万元，转让无形资产所有权收入20万元。该企业当年实际发生与生产经营活动有关的业务招待费30万元，广告费240万元，业务宣传费80万元。2018年度该企业可税前扣除的业务招待费、广告费和业务宣传费合计为（ ）万元。
- A 、294. 5
- B 、310
- C 、325. 5
- D 、330
- 5 【单选题】某居民企业2018年度取得产品销售收入5000万元，销售原材料取得收入400万元，分回的投资收益761万元，出租房屋取得租金收入60万元，发生管理费用280万元，包括业务招待费50万元。该企业2018年度所得税前可以扣除管理费用（ ）万元。
- A 、260
- B 、257.3
- C 、277.3
- D 、280
- 6 【单选题】2018年某居民企业收入总额为3000万元（其中免税收入400万元，符合条件的技术转让收入900万元），各项成本、费用和税金等扣除金额合计1800万元（其中含技术转让准予扣除的金额200万元）。2018年该企业应缴纳企业所得税（ ）万元。
- A 、25
- B 、50
- C 、75
- D 、100
- 7 【单选题】某居民企业2011年度产品销售收入5100万元，车队对外提供运输服务时取得运费收入190万元，仓库对外出租的收入是550万元，转让无形资产收入200万元，国债利息收入60万元，将自产产品用于利润分配确认收入50万元。当年发生管理费用450万元，其中，业务招待费70万元;销售费用900万元，全部为广告和业务宣传费;财务费用260万元，其中向非金融企业借款1000万元，利息费用80万元(金融机构同类、同期贷款利率7%)。该企业2011年度所得税前可以扣除的期间费用合计为( )万元。
- A 、1520.6
- B 、1572.55
- C 、1542.95
- D 、1548.6
- 8 【单选题】某居民企业2018年度产品销售收入5100万元，车队对外提供运输服务时取得运费收入190万元，仓库对外出租的收入是550万元，转让无形资产收入200万元，国债利息收入60万元，将自产产品用于利润分配确认收入50万元。当年发生管理费用450万元，其中，业务招待费70万元;销售费用900万元，全部为广告和业务宣传费;财务费用260万元，其中向非金融企业借款1000万元，利息费用80万元(金融机构同类、同期贷款利率7%)。该企业2018年度所得税前可以扣除的期间费用合计为( )万元。
- A 、1520.6
- B 、1572.55
- C 、1542.95
- D 、1548.6
- 9 【单选题】2019年某居民企业取得商品销售收入2000万元，接受捐赠收入100万元，国债利息收入20万元。该企业当年实际发生的与生产经营活动有关的业务招待费30万元，广告费240万元，业务宣传费80万元。2019年度该企业可税前扣除的业务招待费、广告费和业务宣传费合计为（）万元。
- A 、294.5
- B 、310
- C 、325.5
- D 、330
- 10 【单选题】2020年某居民企业取得商品销售收入2000万元，接受捐赠收入100万元，国债利息收入20万元。该企业当年实际发生的与生产经营活动有关的业务招待费30万元，广告费240万元，业务宣传费80万元。2020年度该企业可税前扣除的业务招待费、广告费和业务宣传费合计为（ ）万元。
- A 、294.5
- B 、310
- C 、325.5
- D 、330
热门试题换一换
- 根据外汇管理法律制度的规定，下列对境外上市外资股（H股）制度的表述中，正确的有（ ）。
- 甲股份有限公司按单个存货项目计提存货跌价准备。2010年12月31日，该公司共有两个存货项目：A产成品和B材料。B材料是专门生产A产品所需的原料。A产品期末库存数量有10 000个， 账面成本为500万元，市场销售价格630万元。该公司已于2010年10月6日与乙公司签订购销协议，将于2011年4月10日之前向乙公司提供20 000个A产成品，合同单价为635元。为生产合同所需的A产品，甲公司期末持有B材料库存200公斤，用于生产10 000件A产品，账面成本共计400万元，预计市场销售价格为450万元，估计至完工将要发生的成本为250万元，预计销售20 000个A产品所需的税金及费用为120万元，预计销售库存的200公斤B材料所需的销售税金及费用为20万元。甲公司2010年末存货的可变现净值金额为（ ）。
- (4)公司7月份将自建房产销售应缴纳的营业税。
- 进口中国的某类化工产品2015年占中国的市场份额比2014年有较大增加，经查，两年进口总量虽持平，但仍给生产同类产品的中国产业造成了严重损害。根据对外贸易法律制度的规定，下列说法正确的是（ ）。
- 在发行可转换债券时，设置按高于面值的价格赎回可转换债券的条款（ ）。
- 2×16年12月1日，甲公司将其持有的C公司债券（分类为可供出售金融资产）出售给丙公司，收取价款5 020万元。处置时该可供出售金融资产账面价值为5 000万元（其中：初始入账金额4 960万元，公允价值变动为40万元）。同时，甲公司与丙公司签署协议，约定于2×18年3月31日按回购时该金融资产的公允价值将该可供出售金融资产购回。甲公司在出售该债券时未终止确认该可供出售金融资产，将收到的款项5 020万元确认为预收账款。2×16年12月31日该债券的公允价值为5 030万元，甲公司确认“可供出售金融资产——公允价值变动”和“其他综合收益”30万元。
- 根据现行税务行政处罚规定，下列属于税务行政处罚的有（）。
- 下列有关注册会计师使用非统计抽样实施细节测试的说法中，错误的有（ ）。
- 下列与财务业绩评价相关的优缺点正确的是（）。
亿题库—让考试变得更简单
已有600万用户下载
MQw5Z