- 多选题下列居民企业纳税人中，税务机关可以核定征收企业所得税的有()。
- A 、依照法律、行政法规的规定可以不设置账簿的
- B 、擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的
- C 、连续2年发生经营亏损的
- D 、成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全，难以查账的
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参考答案【正确答案：A,B,D】
核定征收企业所得税的范围除题中涉及的选项A、B、D之外，还包括：依照法律、行政法规的规定应当设置但未设置账簿的;发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报的。
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- A 、513.4
- B 、503.4
- C 、497.7
- D 、497.2
- 2 【单选题】下列属于非居民纳税人的是()。
- A 、在中国境内无住所且不居住，但有来源于中国境内所得
- B 、在中国境内无住所
- C 、在中国境内无住所，但居住时间满1个纳税年度
- D 、在中国境内有住所，但目前未居住
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- A 、境内有无住所
- B 、境内工作时间
- C 、取得收入的工作地
- D 、境内居住时间
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- A 、非居民企业在中国境内设立机构、场所的，其所设机构、场所取得的来源于中国境内的所得以机构、场所所在地为纳税地点
- B 、非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，以扣缴义务人所在地为纳税地点
- C 、非居民企业在中国境内设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，以机构、场所所在地为纳税地点
- D 、非居民企业在中国境内设立两个或者两个以上机构、场所的，经税务机关审核批准，可以选择由其主要机构、场所汇总缴纳企业所得税
- 6 【综合题（主观）】某市一居民企业为增值税一般纳税人，主营业务为生产销售同一型号的空调。2011年1～11月实现销售收入7000万元，与收入相配比的销售成本4200万元（占销售收入的60%），缴纳增值税450万元、城市维护建设税和教育费附加45万元，取得国债利息收入50万元，发生销售费用800万元，管理费用950万元（其中含业务招待费80万元），财务费用300万元（未包括支付给关联企业借款利息），1～11月份实现会计利润755万元。2011年12月份发生相关业务如下：（1）12月8日销售一批空调给某大型商场，取得不含税价款700万元，与收入相配比的销售成本420万元；合同约定，如果商场在12月22日前付清全部款项，企业将给予商场不含税价款3%的销售折扣；12月20日商场付清了全部款项。（2）12月15日企业按成本价销售20台自产的空调给本企业职工，共计收款2.4万元。（3）12月18日接受某公司捐赠的机器设备一台，取得该公司开具的增值税专用发票，注明价款10万元，增值税1.7万元。（4）12月购进原材料共计500万元，增值税专用发票注明进项税额85万元；取得的内河运输发票注明运输费用20万元。（5）12月25日通过公益性社会团体向某山区小学捐款60万元，取得公益性社会团体开具的合法票据。（6）12月28日对库存原材料盘存，发现以前月份购进的原材料由于保管不善发生丢失，账面成本为42.79万元（其中含运输费2.79万元）。（7）12月30日转让2年前投资的股权取得转让收入150万元，该股权的投资成本为100万元。（8）12月31日归还关联企业一年期借款本金1200万元，另支付利息费用90万元（注：关联企业对该居民企业的权益性投资为480万元，且实际税负低于该居民企业，同期银行贷款利率为5.8%）。（9）12月份共计发生销售费用90万元、管理费用300万元（其中含业务招待费10万元）。假设企业上述涉及的凭证已经过认证并当月抵扣。根据以上材料，计算下列问题：（1）该企业12月份应缴纳的城建税及教育费附加；（2）2011年该企业实现的会计利润总额；（3）在计算企业所得税应纳税所得额时，业务招待费和公益性捐赠支出合计调整应纳税所得额；（4）在计算企业所得税应纳税所得额时，关联企业利息费用调整应纳税所得额；（5）2011年度该企业应缴纳的企业所得税。
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- A 、企业一般在实际经营管理地纳税
- B 、企业一般在登记注册地纳税
- C 、登记注册地在境外的，在登记注册地纳税
- D 、登记注册地在境外的，在实际管理机构所在地纳税
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- A 、45
- B 、50
- C 、53.5
- D 、58.5
- 10 【多选题】下列关于非居民企业所得税纳税地点的表述，正确的有（ ）。
- A 、非居民企业在中国境内设立机构、场所的，其所设机构、场所取得的来源于中国境内的所得以机构、场所所在地为纳税地点
- B 、非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，以扣缴义务人所在地为纳税地点
- C 、非居民企业在中国境内设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，以机构、场所所在地为纳税地点
- D 、非居民企业在中国境内设立两个或者两个以上机构、场所的，经税务机关审核批准，可以选择由其主要机构、场所汇总缴纳企业所得税
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