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  • 综合题(主观)某企业上年末有关财务信息如下:(1)股东权益总额等于营运资本,股本是留存收益的4倍,资本公积是留存收益的2.5倍;(2)应收账款为2000万元,是速动资产的40%,流动资产的20%,是固定资产的2倍;(3)长期借款是交易性金融资产的2倍;(4)速动比率为2;(5)现金比率为1.2;(6)在货币资金中,现金占80%。要求:根据以上信息,将资产负债表的空白处填列完整。

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参考答案

解析:根据题中的条件可知:股东权益总额=营运资本=流动资产-流动负债而:股东权益总额=资产总额-负债总额=(流动资产+固定资产)-(流动负债+长期借款)=(流动资产-流动负债)+(固定资产-长期借款)所以:股东权益总额=股东权益总额+(固定资产-长期借款)即:固定资产-长期借款=0固定资产=长期借款根据条件可知:固定资产=应收账款/2=1000(万元)因此,长期借款=1000(万元)交易性金融资产=1000÷2=500(万元)根据条件可知:速动资产=2000÷40%=5000(万元)流动负债(即应付账款)=5000÷2=2500(万元)而现金比率为1.2所以货币资金+交易性金融资产=2500×1.2=3000(万元)货币资金=3000-500=2500(万元)或:货币资金=5000-2000-500=2500(万元)因为流动资产=2000÷20%=10000(万元)所以存货=10000-5000=5000(万元)因为流动资产-流动负债=股东权益总额所以股东权益总额=10000-2500=7500(万元)因为股本是留存收益的4倍,资本公积是留存收益的2.5倍所以4×留存收益+2.5×留存收益+留存收益=7500(万元)解得:留存收益=1000(万元),股本=4000(万元),资本公积=2500(万元)

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