- 单选题注册会计师与治理层沟通的时间,因沟通事项的重大程度和性质以及治理层拟采取的措施等业务环境的不同而不同,下列关于确定适当的沟通时间通常所遵循的原则的说法中不正确的是()。
- A 、对于计划事项的沟通,通常随着审计业务的进展同步进行
- B 、对于注册会计师注意到的内部控制缺陷,可以先向治理层口头沟通,然后再做书面沟通
- C 、对于注册会计师的独立性问题及其防范措施可以随时与治理层进行沟通
- D 、当同时审计通用目的和特殊目的财务报表时,注册会计师应协调沟通的时间
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参考答案【正确答案：A】
对于计划事项的沟通,通常在审计业务的早期进行,所以选项A说法错误。
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- A 、注册会计师除为形成审计意见实施必要程序外，没有实施额外程序以识别这些事项
- B 、识别和沟通这类事项对审计目的而言，只是附带的
- C 、另外专门实施程序以确定是否还存在与已沟通事项性质相同的其他事项
- D 、没有专门实施程序以确定是否还存在与已沟通事项性质相同的其他事项
- 2 【简答题】注册会计师如何就舞弊事项与治理层沟通？
- 3 【单选题】注册会计师与治理层沟通的时间,因沟通事项的重大程度和性质以及治理层拟采取的措施等业务环境的不同而不同,确定适当的沟通时间通常所遵循的原则中说法不正确的是()。
- A 、对于计划事项的沟通,通常随着审计业务的进展同步进行
- B 、对于注册会计师注意到的内部控制缺陷,可以先向治理层口头沟通,然后再做书面沟通
- C 、对于注册会计师的独立性问题及其防范措施可以随时与治理层进行沟通
- D 、当同时审计通用目的和特殊目的财务报表时,注册会计师应协调沟通的时间
- 4 【多选题】在确定与治理层沟通的时间时，A注册会计师下列做法中正确的有()。
- A 、对于计划事项的沟通，可以随同对业务约定条款的协商一并进行
- B 、对于审计中遇到的重大困难，应当尽快予以沟通
- C 、对于注意到的内部控制设计或执行中的重大缺陷，应当在审计结束后以管理建议书形式沟通
- D 、对于审计中发现的与财务报表相关的事项，应当在最终完成审计工作前沟通
- 5 【多选题】以下关于注册会计师与治理层沟通时的沟通对象说法中，正确的有（ ）。
- A 、在同时设有审计委员会和监事会的公司，一般并不需要同时与这两个组织进行沟通
- B 、由于在监督、检查公司财务方面，审计委员会和监事会都承担了相应的职责，如果被审计单位设有审计委员会和监事会，注册会计师必须着重同时与审计委员会和监事会沟通
- C 、通常，注册会计师没有必要就全部沟通事项与治理层整体进行沟通
- D 、对于一些影响特别重大、性质十分特殊的沟通事项，或者在与治理层下设组织、人员进行沟通无法达到沟通目的的情况下，注册会计师可能需要与管理层整体进行沟通
- 6 【多选题】在确定与治理层沟通的时间时,A注册会计师下列做法中正确的有()。
- A 、对于计划事项的沟通,可以随同对业务约定条款的协商一并进行
- B 、对于审计中遇到的重大困难,应当尽快予以沟通
- C 、对于注意到的内部控制设计或执行中的重大缺陷,应当在审计结束后以管理建议书形式沟通
- D 、对于审计中发现的与财务报表相关的事项,应当在最终完成审计工作前沟通
- 7 【多选题】对于与治理层沟通的重大事项，注册会计师应该在审计工作底稿中记录。以下有关审计工作底稿记录的内容中，错误的有（ ）。
- A 、如果是书面形式的沟通，注册会计师应当保留沟通文件的副本，作为审计工作底稿的一部分
- B 、如果被审计单位编制的会议纪要是沟通的适当记录，而注册会计师又发现这些记录不能恰当地反映沟通的内容，且有差别的事项比较重大，注册会计师应当获取被审计单位编制的会议纪要的原件。
- C 、如果是口头沟通，注册会计师不需要将其包括在审计工作底稿中
- D 、如果不容易识别出适当的沟通人员，注册会计师还应当记录识别治理结构中的适当沟通人员的过程
- 8 【多选题】下列关于注册会计师与治理层沟通的时间安排的说法中，错误的有（ ）。
- A 、对于计划事项的沟通，通常在审计业务的早期阶段进行
- B 、 如果是首次接受委托，对于计划事项的沟通，可以随同就审计业务条款达成一致意见一并进行
- C 、对于审计中遇到的重大困难，通常在完成审计业务阶段统一沟通
- D 、 如果识别出值得关注的内部控制缺陷，注册会计师应当尽快向治理层书面沟通，而不应采取口头沟通的形式。
- 9 【单选题】下列有关注册会计师与治理层沟通事项中，不恰当的是（）。
- A 、管理层不愿意按照要求对被审计单位持续经营能力进行评估
- B 、管理层对注册会计师施加的限制
- C 、及时向治理层通报审计过程中识别出的内部控制缺陷
- D 、拟如何应对舞弊导致的特别风险
- 10 【多选题】注册会计师从“与治理层沟通的事项”中选出“在执行审计工作时重点关注过的事项”时，对确定重点关注过的事项需要特别考虑的方面包括（）。
- A 、与财务报表中涉及重大管理层判断的领域相关的重大审计判断
- B 、与被认为具有高度估计不确定性的会计估计相关的重大审计判断
- C 、评估的重大错报风险较高的领域或识别出的特别风险
- D 、对财务报表或审计工作具有重大影响的事项或交易可能属于重点关注领域，并可能被识别为特别风险
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