- 多选题以下关于注册会计师与治理层沟通时的沟通对象说法中，正确的有（ ）。
- A 、在同时设有审计委员会和监事会的公司，一般并不需要同时与这两个组织进行沟通
- B 、由于在监督、检查公司财务方面，审计委员会和监事会都承担了相应的职责，如果被审计单位设有审计委员会和监事会，注册会计师必须着重同时与审计委员会和监事会沟通
- C 、通常，注册会计师没有必要就全部沟通事项与治理层整体进行沟通
- D 、对于一些影响特别重大、性质十分特殊的沟通事项，或者在与治理层下设组织、人员进行沟通无法达到沟通目的的情况下，注册会计师可能需要与管理层整体进行沟通
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参考答案【正确答案：A,C】
选项B在被审计单位同时设有审计委员会和监事会时，一般没有必要同时与审计委员会和监事会进行沟通。注册会计师可以针对被审计单位的具体情况，运用职业判断确定或与审计委托人商定应当与哪个组织进行沟通。选项D此时注册会计师可能需要与治理层整体进行沟通。
您可能感兴趣的试题- 1 【单选题】注册会计师与治理层沟通的时间,因沟通事项的重大程度和性质以及治理层拟采取的措施等业务环境的不同而不同,确定适当的沟通时间通常所遵循的原则中说法不正确的是()。
- A 、对于计划事项的沟通,通常随着审计业务的进展同步进行
- B 、对于注册会计师注意到的内部控制缺陷,可以先向治理层口头沟通,然后再做书面沟通
- C 、对于注册会计师的独立性问题及其防范措施可以随时与治理层进行沟通
- D 、当同时审计通用目的和特殊目的财务报表时,注册会计师应协调沟通的时间
- 2 【多选题】以下关于注册会计师与治理层沟通的独立性内容中,恰当的有()。
- A 、就审计项目组成员、会计师事务所其他相关人员以及会计师事务所和网络事务所按照相关职业道德要求保持了独立性作出声明
- B 、会计师事务所、网络事务所与被审计单位之间存在的可能影响独立性的所有关系和其他事项
- C 、为消除对独立性的不利影响或将其降至可接受的水平,已经采取的相关防范措施
- D 、对独立性的不利影响,包括因自身利益、自我评价、过度推介、密切关系和外在压力方面产生的不利影响
- 3 【单选题】以下有关注册会计师与治理层沟通的形式的说法中，不正确的是( )。
- A 、特定事项是否已得到满意的解决会影响沟通的形式
- B 、书面沟通不必包括审计过程中的所有事项
- C 、必须以书面形式与治理层沟通注册会计师的独立性
- D 、治理层成员是否发生重大变化不应影响沟通的形式
- 4 【单选题】以下有关注册会计师与治理层沟通的说法中，正确的是()。
- A 、注册会计师应设计专门程序获取审计证据来支持对沟通过程充分性的评价
- B 、对审计发现的重大错报，无论管理层是否更正，都应与治理层沟通
- C 、如果注册会计师无法与治理层进行充分沟通，应解除审计业务约定
- D 、对审计发现的重大错报，即使管理层进行更正，也可以考虑与治理层沟通
- 5 【多选题】关于注册会计师与治理层之间的沟通，以下说法中正确的有（ ）。
- A 、注册会计师就自身与财务报表审计相关的责任与治理层进行的沟通，必须是采取书面沟通的形式直接沟通
- B 、在治理层全部参与管理的情况下，如果就审计准则要求沟通的事项已与负有管理责任的人员沟通，且这些人员同时负有治理责任，注册会计师无需就这些事项再次与负有治理责任的相同人员沟通
- C 、对于注册会计师应当直接与治理层进行沟通的事项，如果管理层与治理层进行过沟通，注册会计师为了提高审计沟通的效率，不必就这些事项与治理层再次进行沟通
- D 、注册会计师应当就注册会计师的责任与治理层直接沟通
- 6 【单选题】注册会计师与治理层沟通的时间,因沟通事项的重大程度和性质以及治理层拟采取的措施等业务环境的不同而不同,下列关于确定适当的沟通时间通常所遵循的原则的说法中不正确的是()。
- A 、对于计划事项的沟通,通常随着审计业务的进展同步进行
- B 、对于注册会计师注意到的内部控制缺陷,可以先向治理层口头沟通,然后再做书面沟通
- C 、对于注册会计师的独立性问题及其防范措施可以随时与治理层进行沟通
- D 、当同时审计通用目的和特殊目的财务报表时,注册会计师应协调沟通的时间
- 7 【单选题】以下关于注册会计师与治理层沟通的说法中，不正确的是（ ）。
- A 、对于与治理层的沟通中不容易识别出的适当的沟通人员，注册会计师应当记录这一过程
- B 、注册会计师不需要设计专门的程序获取审计证据以支持对沟通过程充分性的评价
- C 、 如果注册会计师与治理层双向沟通不充分且得不到解决，注册会计师应该出具无法表示意见的审计报告
- D 、如果被审计单位的治理机构的成员发生重大变化，可能会影响到沟通的形式
- 8 【单选题】关于注册会计师与管理层和治理层的沟通，以下说法中，正确的是（）。
- A 、注册会计师可以在与治理层沟通特定事项前先与内部审计入员讨论有关事项
- B 、如果管理层与治理层就某些事项沟通后，注册会计师可以不再与治理层进行沟通
- C 、注册会计师应当就计划的审计范围和时间直接与治理层作详细的沟通
- D 、注册会计师与治理层沟通特定事项前必须先与管理层讨论
- 9 【单选题】以下关于注册会计师与治理层沟通的说法中，正确的是（ ）。
- A 、对于与治理层的沟通中不容易识别出的适当的沟通人员，注册会计师不需要记录这一过程
- B 、注册会计师应该设计专门的程序获取审计证据以支持对沟通过程充分性的评价
- C 、如果注册会计师与治理层双向沟通不充分且得不到解决，注册会计师应该出具无法表示意见的审计报告
- D 、如果被审计单位的治理机构的成员发生重大变化，可能会影响到沟通的形式
- 10 【单选题】以下有关注册会计师与治理层沟通过程的充分性的说法中，错误的是（ ）。
- A 、注册会计师应当评价与治理层之间双向沟通对实现审计目的是否充分
- B 、注册会计师应当设计专门程序以支持对与治理层之间双向沟通的评价
- C 、如果注册会计师与治理层之间双向沟通不充分得不到解决，可能发表保留意见
- D 、注册会计师与治理层之间双向沟通不充分可能导致解除业务约定
热门试题换一换
- 甲有限责任公司的有关情况如下：(1)甲有限责任公司（以下简称“甲公司”）由A企业、B企业、C企业共同投资于2008年1月1日成立，注册资本为1000万元，其中A企业认缴的出资为600万元，B企业认缴的出资为300万元，C企业认缴的出资为100万元。根据公司章程的规定，A企业、B企业、C企业的首次出资额为各自认缴出资额的25%，其余75%的出资在2009年7月1日前缴足。(2) 2008年2月，甲公司为A企业100万元的银行贷款提供担保，该担保事项提交股东会表决时，A企业未参加表决，B企业赞成，C企业反对，股东会通过了该项决议。(3) 2008年4月，甲公司采取欺诈手段，与乙公司签订了1000万元的买卖合同，乙公司依约发货后，甲公司股东蓄意转移公司财产，以甲公司财产不足为由拒绝支付乙公司的货款。债权人乙公司要求股东A企业清偿1000万元的债务。(4) 2008年5月，丙公司侵犯了甲公司的商标专用权，给甲公司造成了200万元的经济损失。股东B企业要求董事会、监事会对丙公司提起诉讼，但遭到拒绝。于是B企业直接向人民法院提起诉讼，要求丙公司赔偿损失。(5) 2008年6月，股东C企业拟将自己的全部出资对外转让给D企业，C企业就其股权转让事项书面通知A企业、B企业征求同意，但A企业、B企业自接到书面通知之日起满30日未予以答复。(6) 2008年7月1日，甲公司股东会通过了公司分立决议，在股东会表决时投反对票的B企业请求甲公司以合理的价格收购其股权，但B企业与甲公司在60日内未能达成股权收购协议。要求：根据公司法律制度的规定，分别回答以下问题：(1)根据本题要点(1)所提示的内容，指出甲公司章程规定的股东出资期限是否符合法律规定?并说明理由。(2)根据本题要点(2)所提示的内容，指出甲公司股东会对担保事项的决议是否符合法律规定？并说明理由。(3)根据本题要点(3)所提示的内容，债权人乙公司要求股东A企业清偿债务的主张是否符合法律规定？并说明理由。(4)根据本题要点(4)所提示的内容，指出股东B企业能否直接向人民法院提起诉讼？并说明理由。(5)根据本题要点(5)所提示的内容，指出C企业能否转让自己的出资？并说明理由。(6)根据本题要点(6)所提示的内容，指出B企业还可以采取什么行动？并说明理由。
- 对业务流程层面了解内部控制后的基础上，注册会计师对控制的评价结论可能有( )。
- A公司拟投产一个新产品，预计投资需要2100万元，每年平均的税后现金流量预期为220万元(可持续)，项目的资本成本为10%(无风险利率为6%，风险补偿率为4%)。假设一年后可以判断出市场对产品的需求，如果新产品受顾客欢迎，预计每年税后现金流量为275万元；如果不受欢迎，预计每年税后现金流量为176万元。要求：(1)计算立即进行该项目的净现值；(2)构造现金流量和项目价值二叉树；(3)确定1年末期权价值；(4)根据风险中性原理计算上行概率；(5)计算期权价值；(6)判断是否应该立即进行该项投资。
- 三元集团为了保证奶源的安全性，培植了自己的奶源地，这种战略属于（）。
- 被注销增值税一般纳税人资格的企业,其存货不作进项税额转出处理,其留抵税额也不予以退税。 ( )
- 下列属于权力与职权的区别的有()。
- 一张汇票的出票人是甲，乙、丙、丁依次是背书人，戊是持票人。戊在行使票据权利时发现该汇票的金额被变造。经查，乙是在变造之前签章，丁是在变造之后签章，但不能确定丙是在变造之前或之后签章。根据票据法律制度的规定，下列关于甲、乙、丙、丁对汇票金额承担责任的表述中，正确的是（）。
- 计算发票中奖收入应缴纳的个人所得税。
- 针对上述事项（1），判断注册会计师的做法是否恰当。如果不恰当，简要说明理由。
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