- 多选题以下关于注册会计师与治理层沟通的独立性内容中,恰当的有()。
- A 、就审计项目组成员、会计师事务所其他相关人员以及会计师事务所和网络事务所按照相关职业道德要求保持了独立性作出声明
- B 、会计师事务所、网络事务所与被审计单位之间存在的可能影响独立性的所有关系和其他事项
- C 、为消除对独立性的不利影响或将其降至可接受的水平,已经采取的相关防范措施
- D 、对独立性的不利影响,包括因自身利益、自我评价、过度推介、密切关系和外在压力方面产生的不利影响

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【正确答案:A,B,C,D】
选项A、B、C、D都是注册会计师对上市公司审计中关于与治理层沟通的独立性内容。

- 1 【单选题】以下有关注册会计师与治理层沟通的形式的说法中,不正确的是( )。
- A 、特定事项是否已得到满意的解决会影响沟通的形式
- B 、书面沟通不必包括审计过程中的所有事项
- C 、必须以书面形式与治理层沟通注册会计师的独立性
- D 、治理层成员是否发生重大变化不应影响沟通的形式
- 2 【单选题】以下有关注册会计师与治理层沟通的说法中,正确的是()。
- A 、注册会计师应设计专门程序获取审计证据来支持对沟通过程充分性的评价
- B 、对审计发现的重大错报,无论管理层是否更正,都应与治理层沟通
- C 、如果注册会计师无法与治理层进行充分沟通,应解除审计业务约定
- D 、对审计发现的重大错报,即使管理层进行更正,也可以考虑与治理层沟通
- 3 【多选题】以下关于注册会计师与治理层沟通时的沟通对象说法中,正确的有( )。
- A 、在同时设有审计委员会和监事会的公司,一般并不需要同时与这两个组织进行沟通
- B 、由于在监督、检查公司财务方面,审计委员会和监事会都承担了相应的职责,如果被审计单位设有审计委员会和监事会,注册会计师必须着重同时与审计委员会和监事会沟通
- C 、通常,注册会计师没有必要就全部沟通事项与治理层整体进行沟通
- D 、对于一些影响特别重大、性质十分特殊的沟通事项,或者在与治理层下设组织、人员进行沟通无法达到沟通目的的情况下,注册会计师可能需要与管理层整体进行沟通
- 4 【多选题】关于注册会计师与治理层之间的沟通,以下说法中正确的有( )。
- A 、注册会计师就自身与财务报表审计相关的责任与治理层进行的沟通,必须是采取书面沟通的形式直接沟通
- B 、在治理层全部参与管理的情况下,如果就审计准则要求沟通的事项已与负有管理责任的人员沟通,且这些人员同时负有治理责任,注册会计师无需就这些事项再次与负有治理责任的相同人员沟通
- C 、对于注册会计师应当直接与治理层进行沟通的事项,如果管理层与治理层进行过沟通,注册会计师为了提高审计沟通的效率,不必就这些事项与治理层再次进行沟通
- D 、注册会计师应当就注册会计师的责任与治理层直接沟通
- 5 【多选题】关于注册会计师与治理层就独立性问题的沟通,以下说法中,恰当的有()。
- A 、就审计项目组成员、会计师事务所其他相关人员以及会计师事务所和网络事务所按照相关职业道德要求保持了独立性作出声明
- B 、会计师事务所、网络事务所与被审计单位之间存在的可能影响独立性的所有关系和其他事项
- C 、为消除对独立性的不利影响或将其降至可接受的水平,已经采取的相关防范措施
- D 、对独立性的不利影响,包括因自身利益、自我评价、过度推介、密切关系和外在压力方面产生的不利影响
- 6 【单选题】以下关于注册会计师与治理层沟通的说法中,不正确的是( )。
- A 、对于与治理层的沟通中不容易识别出的适当的沟通人员,注册会计师应当记录这一过程
- B 、注册会计师不需要设计专门的程序获取审计证据以支持对沟通过程充分性的评价
- C 、 如果注册会计师与治理层双向沟通不充分且得不到解决,注册会计师应该出具无法表示意见的审计报告
- D 、如果被审计单位的治理机构的成员发生重大变化,可能会影响到沟通的形式
- 7 【单选题】关于注册会计师与管理层和治理层的沟通,以下说法中,正确的是()。
- A 、注册会计师可以在与治理层沟通特定事项前先与内部审计入员讨论有关事项
- B 、如果管理层与治理层就某些事项沟通后,注册会计师可以不再与治理层进行沟通
- C 、注册会计师应当就计划的审计范围和时间直接与治理层作详细的沟通
- D 、注册会计师与治理层沟通特定事项前必须先与管理层讨论
- 8 【单选题】以下关于注册会计师与治理层沟通的说法中,正确的是( )。
- A 、对于与治理层的沟通中不容易识别出的适当的沟通人员,注册会计师不需要记录这一过程
- B 、注册会计师应该设计专门的程序获取审计证据以支持对沟通过程充分性的评价
- C 、如果注册会计师与治理层双向沟通不充分且得不到解决,注册会计师应该出具无法表示意见的审计报告
- D 、如果被审计单位的治理机构的成员发生重大变化,可能会影响到沟通的形式
- 9 【单选题】以下注册会计师和治理层沟通的内容中,属于计划的审计范围和时间安排的是( )。
- A 、实施计划的审计程序或评价审计结果需要的专门技术或知识的性质和程度,包括利用专家的工作
- B 、沟通关键审计事项
- C 、报告与持续经营相关的重大不确定性
- D 、注册会计师认为有必要(或应当)增加强调事项段或其他事项段
- 10 【单选题】以下有关注册会计师与治理层沟通过程的充分性的说法中,错误的是( )。
- A 、注册会计师应当评价与治理层之间双向沟通对实现审计目的是否充分
- B 、注册会计师应当设计专门程序以支持对与治理层之间双向沟通的评价
- C 、如果注册会计师与治理层之间双向沟通不充分得不到解决,可能发表保留意见
- D 、注册会计师与治理层之间双向沟通不充分可能导致解除业务约定
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