- 多选题对业务流程层面了解内部控制后的基础上，注册会计师对控制的评价结论可能有( )。
- A 、内部控制设计无效但已执行
- B 、内部控制设计合理并得到执行
- C 、内部控制设计合理但没有执行
- D 、内部控制不存在或设计无效
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参考答案【正确答案：B,C,D】
设计无效的内部控制，无论是否执行都不能防止或发现、并纠正错报。
您可能感兴趣的试题- 1 【单选题】下面有关了解的内部控制的表述中，正确的是()。
- A 、在了解内部控制时，注册会计师应评价相关控制的设计情况，并确定其执行情况
- B 、注册会计师需要了解和评价的内部控制只是与非财务报表相关的内部控制
- C 、小型被审计单位通常没有正式的内部控制，注册会计师通常无需对其内部控制进行了解
- D 、执行穿行测试，可以确定相关控制活动是否得到执行
- 2 【多选题】以下对了解内部控制和测试内部控制的说法中,恰当的有()。
- A 、注册会计师对内部控制了解的深度主要是评价控制的设计而不是确定其是否得到执行
- B 、注册会计师了解内部控制后,对内部控制的评价不仅要确定设计是否合理而且要确定控制是否得到执行
- C 、在了解控制活动时,注册会计师应当重点考虑一项控制活动单独或连同其他控制活动,是否能够有效防止或发现并纠正重大错报
- D 、财务报表层次的重大错报风险很可能源于薄弱的控制环境
- 3 【单选题】了解甲公司整体层面和业务流程层面内部控制后,最有可能导致A注册会计师不能执行财务报表审计的是()。
- A 、甲公司管理层没有清晰区分整体层面和业务流程层面的内部控制要素
- B 、甲公司管理层没有依据变化的业务环境及时优化内部控制流程
- C 、甲公司财务报表存在重大错报
- D 、对甲公司管理层的诚信存在严重疑虑
- 4 【单选题】作为了解内部控制的程序，穿行测试主要用于注册会计师了解内部控制的下列( )步骤中。
- A 、识别需要降低哪些风险以预防财务报表中发生重大错报
- B 、记录相关的内部控制
- C 、评估内部控制的执行
- D 、评估内部控制的设计
- 5 【单选题】下列对于在业务流程层面了解内部控制的说法中不正确的是（ ）。
- A 、确定被审计单位所有业务流程和所有交易类别
- B 、了解业务流程层面应执行穿行测试
- C 、如果认为被审计单位的内部控制无效，注册会计师不需要测试控制运行的有效性，而直接实施实质性程序
- D 、在业务流程层面了解内部控制得出的评价结论只是初步结沦
- 6 【多选题】以下关于了解内部控制与控制测试的说法中正确的有（ ）。
- A 、在了解控制是否得到执行时，注册会计师只需抽取少量的交易进行检查或观察某几个时点
- B 、在测试控制运行的有效性时，注册会计师需要抽取足够数量的交易进行检查或对多个不同时点进行观察
- C 、虽然控制测试和了解内部控制所采用的审计程序类型不相同，但是二者的目的是相同的
- D 、了解内部控制是必须要执行的程序，控制测试并非一定要执行
- 7 【单选题】在业务流程层面了解内部控制的有关说法中,不正确的是()。
- A 、在业务流程层面对甲公司内部控制的了解和评估,通常由项目组中对甲公司情况比较了解且较有经验的成员负责,同时需要项目组其他成员的参与和配合
- B 、程序修改的控制和访问控制通常不能直接防止错报,但对于确保自动控制在整个拟信赖期间内的有效性有着十分重要的作用
- C 、注册会计师并不需要了解与每一控制目标相关的所有控制活动
- D 、如果不打算信赖控制,注册会计师仍需要执行穿行测试以确认以前对业务流程及可能发生错报环节了解的准确性和完整性
- 8 【判断题】实施控制测试与了解内部控制所采用的审计程序大体相同,主要区别在于了解内部控制所采用的审计程序中通常不包括重新执行。()
- A 、对
- B 、错
- 9 【多选题】以下对了解内部控制和测试内部控制的说法中,恰当的有()。
- A 、注册会计师对内部控制了解的深度主要是评价控制的设计而不是确定其是否得到执行
- B 、注册会计师了解内部控制后,对内部控制的评价不仅要确定设计是否合理而且要确定控制是否得到执行
- C 、在了解控制活动时,注册会计师应当重点考虑一项控制活动单独或连同其他控制活动,是否能够有效防止或发现并纠正重大错报
- D 、财务报表层次的重大错报风险很可能源于薄弱的控制环境
- 10 【多选题】针对了解内部控制和控制测试，以下说法中，恰当的有（）。
- A 、在了解控制活动时，注册会计师应当重点考虑一项控制活动单独或连同其他控制活动，是否能够有效防止或发现并纠正重大错报
- B 、注册会计师对内部控制了解的深度主要是评价控制的设计而不是确定其是否得到执行
- C 、注册会计师了解内部控制后，对内部控制的评价不仅要确定设计是否合理而且要确定控制是否得到执行
- D 、财务报表层次的重大错报风险很可能源于薄弱的控制环境
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- 注册会计师可能认为需要增加强调事项段的情形包括( )。
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