- 多选题
题干:A注册会计师负责审计甲公司20×8年度财务报表。在考虑与治理层沟通时,A注册会计师遇到下列事项,请代为作出正确的专业判断。
题目:在确定与治理层沟通的时间时,A注册会计师下列做法中正确的有()。 - A 、对于计划事项的沟通,可以随同对业务约定条款的协商一并进行
- B 、对于审计中遇到的重大困难,应当尽快予以沟通
- C 、对于注意到的内部控制设计或执行中的重大缺陷,应当在审计结束后以管理建议书形式沟通
- D 、对于审计中发现的与财务报表相关的事项,应当在最终完成审计工作前沟通
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参考答案
【正确答案:A,B,D】
本题考核的是注册会计师确定“与治理层沟通”的时间。对于注册会计师注意到的内部控制设计和运行中的重大缺陷,应尽快与管理层或治理层沟通。所以选项C错误。
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- 1 【单选题】注册会计师与治理层沟通的时间,因沟通事项的重大程度和性质以及治理层拟采取的措施等业务环境的不同而不同,确定适当的沟通时间通常所遵循的原则中说法不正确的是()。
- A 、对于计划事项的沟通,通常随着审计业务的进展同步进行
- B 、对于注册会计师注意到的内部控制缺陷,可以先向治理层口头沟通,然后再做书面沟通
- C 、对于注册会计师的独立性问题及其防范措施可以随时与治理层进行沟通
- D 、当同时审计通用目的和特殊目的财务报表时,注册会计师应协调沟通的时间
- 2 【多选题】在确定与治理层沟通的时间时,A注册会计师下列做法中正确的有()。
- A 、对于计划事项的沟通,可以随同对业务约定条款的协商一并进行
- B 、对于审计中遇到的重大困难,应当尽快予以沟通
- C 、对于注意到的内部控制设计或执行中的重大缺陷,应当在审计结束后以管理建议书形式沟通
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- 5 【单选题】注册会计师与治理层沟通的时间,因沟通事项的重大程度和性质以及治理层拟采取的措施等业务环境的不同而不同,下列关于确定适当的沟通时间通常所遵循的原则的说法中不正确的是()。
- A 、对于计划事项的沟通,通常随着审计业务的进展同步进行
- B 、对于注册会计师注意到的内部控制缺陷,可以先向治理层口头沟通,然后再做书面沟通
- C 、对于注册会计师的独立性问题及其防范措施可以随时与治理层进行沟通
- D 、当同时审计通用目的和特殊目的财务报表时,注册会计师应协调沟通的时间
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- A 、对于计划事项的沟通,通常在审计业务的早期阶段进行
- B 、 如果是首次接受委托,对于计划事项的沟通,可以随同就审计业务条款达成一致意见一并进行
- C 、对于审计中遇到的重大困难,通常在完成审计业务阶段统一沟通
- D 、 如果识别出值得关注的内部控制缺陷,注册会计师应当尽快向治理层书面沟通,而不应采取口头沟通的形式。
- 7 【单选题】 如果注册会计师与治理层之间的双向沟通不充分,并且这种情况得不到解决,下列有关注册会计师采取的措施中,错误的是( )。
- A 、根据范围受到限制的情况,发表非无保留意见或增加其他事项段
- B 、就采取不同措施的后果征询法律意见
- C 、与被审计单位外部的在治理结构中拥有更高权力的组织或人员进行沟通
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- 8 【单选题】如果注册会计师与治理层之间的双向沟通不充分,注册会计师可能不能获取充分、适当的审计证据以形成对财务报表的审计意见,注册会计师可以采取下列措施不包括( )。
- A 、根据范围受到的限制发表非无保留意见
- B 、征询法律意见
- C 、在法律法规允许的情况下解除业务约定
- D 、根据范围受到的限制发表保留意见或否定意见
- 9 【单选题】如果注册会计师与治理层之间的双向沟通不充分,并且这种情况得不到解决,下列有关注册会计师采取的措施中,错误的是( )。
- A 、根据范围受到限制的情况,发表非无保留意见或增加其他事项
- B 、就采取不同措施的后果征询法律意见
- C 、与被审计单位外部的在治理结构中拥有更高权力的组织或人员进行沟通
- D 、在法律法规允许的情况下解除业务约定
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- A 、管理层是否已事先就该事项进行沟通
- B 、被审计单位的规模
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