- 多选题下列关于注册会计师与治理层沟通的时间安排的说法中，错误的有（ ）。
- A 、对于计划事项的沟通，通常在审计业务的早期阶段进行
- B 、 如果是首次接受委托，对于计划事项的沟通，可以随同就审计业务条款达成一致意见一并进行
- C 、对于审计中遇到的重大困难，通常在完成审计业务阶段统一沟通
- D 、 如果识别出值得关注的内部控制缺陷，注册会计师应当尽快向治理层书面沟通，而不应采取口头沟通的形式。
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参考答案【正确答案：C,D】
选项C错误：对于审计中遇到的重大困难，如果治理层能够协助注册会计师克服这些困难，或者这些困难可能导致发表非元保留意见，可能需要尽快沟通。
选项D错误：如果识别出值得关注的内部控制缺陷，注册会计师可能在根据《中国注册会计师审计准则第1152 号一一向治理层和管理层通报内部控制缺陷》及其应用指南的要求进行书面沟通前，尽快向治理层口头沟通。
您可能感兴趣的试题- 1 【单选题】注册会计师与治理层沟通的时间,因沟通事项的重大程度和性质以及治理层拟采取的措施等业务环境的不同而不同,确定适当的沟通时间通常所遵循的原则中说法不正确的是()。
- A 、对于计划事项的沟通,通常随着审计业务的进展同步进行
- B 、对于注册会计师注意到的内部控制缺陷,可以先向治理层口头沟通,然后再做书面沟通
- C 、对于注册会计师的独立性问题及其防范措施可以随时与治理层进行沟通
- D 、当同时审计通用目的和特殊目的财务报表时,注册会计师应协调沟通的时间
- 2 【多选题】下列关于注册会计师与X公司治理层沟通的主要目的的观点中,你能认同的有()。
- A 、及时向治理层告知审计中发现的与治理层责任相关的事项
- B 、就计划审计的范围和时间与治理层沟通
- C 、就计划审计程序的性质、范围与时间与治理层沟通
- D 、共享有助于注册会计师获取审计证据和治理层履行责任的其他信息
- 3 【多选题】在确定与治理层沟通的时间时，A注册会计师下列做法中正确的有()。
- A 、对于计划事项的沟通，可以随同对业务约定条款的协商一并进行
- B 、对于审计中遇到的重大困难，应当尽快予以沟通
- C 、对于注意到的内部控制设计或执行中的重大缺陷，应当在审计结束后以管理建议书形式沟通
- D 、对于审计中发现的与财务报表相关的事项，应当在最终完成审计工作前沟通
- 4 【多选题】以下关于注册会计师与治理层沟通时的沟通对象说法中，正确的有（ ）。
- A 、在同时设有审计委员会和监事会的公司，一般并不需要同时与这两个组织进行沟通
- B 、由于在监督、检查公司财务方面，审计委员会和监事会都承担了相应的职责，如果被审计单位设有审计委员会和监事会，注册会计师必须着重同时与审计委员会和监事会沟通
- C 、通常，注册会计师没有必要就全部沟通事项与治理层整体进行沟通
- D 、对于一些影响特别重大、性质十分特殊的沟通事项，或者在与治理层下设组织、人员进行沟通无法达到沟通目的的情况下，注册会计师可能需要与管理层整体进行沟通
- 5 【多选题】关于注册会计师与治理层之间的沟通，以下说法中正确的有（ ）。
- A 、注册会计师就自身与财务报表审计相关的责任与治理层进行的沟通，必须是采取书面沟通的形式直接沟通
- B 、在治理层全部参与管理的情况下，如果就审计准则要求沟通的事项已与负有管理责任的人员沟通，且这些人员同时负有治理责任，注册会计师无需就这些事项再次与负有治理责任的相同人员沟通
- C 、对于注册会计师应当直接与治理层进行沟通的事项，如果管理层与治理层进行过沟通，注册会计师为了提高审计沟通的效率，不必就这些事项与治理层再次进行沟通
- D 、注册会计师应当就注册会计师的责任与治理层直接沟通
- 6 【多选题】在确定与治理层沟通的时间时,A注册会计师下列做法中正确的有()。
- A 、对于计划事项的沟通,可以随同对业务约定条款的协商一并进行
- B 、对于审计中遇到的重大困难,应当尽快予以沟通
- C 、对于注意到的内部控制设计或执行中的重大缺陷,应当在审计结束后以管理建议书形式沟通
- D 、对于审计中发现的与财务报表相关的事项,应当在最终完成审计工作前沟通
- 7 【单选题】注册会计师与治理层沟通的时间,因沟通事项的重大程度和性质以及治理层拟采取的措施等业务环境的不同而不同,下列关于确定适当的沟通时间通常所遵循的原则的说法中不正确的是()。
- A 、对于计划事项的沟通,通常随着审计业务的进展同步进行
- B 、对于注册会计师注意到的内部控制缺陷,可以先向治理层口头沟通,然后再做书面沟通
- C 、对于注册会计师的独立性问题及其防范措施可以随时与治理层进行沟通
- D 、当同时审计通用目的和特殊目的财务报表时,注册会计师应协调沟通的时间
- 8 【单选题】下列关于注册会计师与治理层沟通的表述中，错误的是（ ）
- A 、财务报表审计不减轻被审计单位管理层和治理层的责任
- B 、在审计过程中识别出的所有内部控制缺陷，注册会计师应当以书面形式及时向治理层通报
- C 、注册会计师可以就在审计中重要性概念的运用与治理层进行沟通
- D 、 有关管理层的胜任能力和诚信问题方面的事项，不宜与兼任高级管理职务的治理层成员沟通。
- 9 【单选题】下列关于注册会计师与治理层沟通的对象的说法中，不正确的是（ ）。
- A 、不同的被审计单位，适当的沟通对象可能不同
- B 、在确定与哪些适当人员沟通特定事项时，注册会计师应当利用在了解被审计单位及其环境时获取的有关治理结构和治理过程的信息
- C 、被审计单位应当指定其治理结构中相对固定的人员或组织（如审计委员会）负责与注册会计师进行沟通
- D 、如果由于被审计单位的治理结构没有被清楚地界定，导致注册会计师无法清楚地识别适当的沟通对象，被审计单位也没有指定适当的沟通对象，注册会计师就应当尽早与审计委托人商定沟通对象，并就商定的结果形成备忘录或其他形式的书面记录
- 10 【多选题】下列关于注册会计师与治理层沟通的表述中，正确的是（ ）。
- A 、财务报表审计不减轻被审计单位管理层和治理层的责任
- B 、在审计过程中识别出的值得关注的内部控制缺陷，注册会计师应当以书面形式及时向治理层通报
- C 、对于向治理层报告的内部控制缺陷为注册会计师在审计过程中识别出的所有缺陷
- D 、注册会计师应当就在审计中对重要性概念的运用与治理层进行沟通
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