- 综合题（主观）
题干：某连锁娱乐企业是增值税一般纳税人，主要经营室内游艺设施，2020年10月经营业务如下：（1）当月游艺收入价税合计477万元，其中门票收入为300万元、游戏机收入为147万元、提供娱乐服务的同时销售饮料取得收入30万元。当月通过税控系统实际开票金额为280万元。（2）当月以融资性售后回租形式融资，作为承租人向出租人出售一台设备，设备公允价值为180万元。（3）当月举办了动漫周边展览，消费者在展览中购买周边产品优惠10%，展览中售出的周边产品原价为10万元，优惠活动价为9万元。购物发票注明价税合计金额为10万元，优惠的10%以现金形式返还给消费者。（4）进口一台小轿车，用于总经理家庭使用，关税完税价格为180万元。（5）当月申报抵扣的增值税专用发票的进项税额合计40万元，其中包含：由于仓库管理员失职丢失的一批玩偶，进项税额为3万元；外购用于公司周年庆典的装饰用品，进项税额为4万元，外购用于发放给优秀奖员工的手机，进项税额为2万元。（6）该企业符合增值税加计抵减的条件，上期末加计抵减余额为6万元。其它相关资料：进口小轿车的关税税率为15%，消费税税率为5%，进口业务当月取得海关进口增值税专用缴款书，上述业务涉及的相关票据均已按规定申报抵扣。要求：根据上述资料，按照下列序号回答问题，如有计算需计算出合计数。
题目：计算当期可以加计抵减的进项税额。
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参考答案按照现行规定不得从销项税额中抵扣的进项税额不得计提加计抵减，故当月申报抵扣的增值税专用发票的进项税额合计40万元中，由于仓库管理员失职丢失的一批玩偶对应的进项税额3万元（非正常损失）不可加计抵减，外购用于发放给优秀奖员工的手机对应的进项税额2万元（外购货物用于集体福利）不可加计抵减。此外，该企业进口小汽车用于总经理家庭使用，属于外购固定资产专用于个人消费的情形，缴纳的进口环节增值税不可抵扣，亦不可加计抵减。
综上，当期可以加计抵减的进项税额=40-3-2=35（万元）。
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