- 单选题A公司2009年12月31日购入价值20万元的设备，预计使用期5年，无残值。采用直线法计提折旧，税法允许采用双倍余额递减法计提折旧。适用的所得税税率为25%。2011年12月31日应纳税暂时性差异余额为（ ）。
- A 、4.8万元
- B 、12万元
- C 、7.2万元
- D 、4万元
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参考答案【正确答案：A】
2011年12月31日设备的账面价值＝20－20÷5×2＝12（万元），计税基础＝20－20×40%－（20－20×40%）×40%＝7.2（万元），应纳税暂时性差异余额＝12－7.2＝4.8（万元）。
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- A 、出租办公楼应于2015年计提折旧150万元
- B 、出租办公楼应于租赁期开始日确认公允价值变动损益-50万元
- C 、出租办公楼应于租赁期开始日按其原价6000万元确认为投资性房地产
- D 、出租办公楼2015年取得的200万元租金收入应确认为营业外收入
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- A 、1.2(借方)
- B 、2(借方)
- C 、1.2(贷方)
- D 、2(贷方)
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- A 、出租该办公楼应于2×17年计提折旧150万元
- B 、出租该办公楼应于租赁期开始日确认其他综合收益175万元
- C 、出租该办公楼应于租赁期开始日按其原价3000万元确认投资性房地产
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- A 、0
- B 、-75
- C 、-600
- D 、-675
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- A 、出租办公楼应于2017年计提折旧200万元
- B 、出租办公楼应于租赁期开始日确认其他综合收益400万元
- C 、出租办公楼应于租赁期开始日按其原价4000万元确认为投资性房地产
- D 、出租办公楼2017年取得的300万元租金应冲减投资性房地产的账面价值
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