- 单选题自2011年11月1日起,增值税纳税人销售货物按次纳税的,起征点为()。
- A 、150-200元
- B 、200-300元
- C 、300-500元
- D 、500-1000元

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【正确答案:C】
自2011年11月1日起,增值税纳税人销售货物按次纳税的,起征点为每次(日)销售额300-500元。

- 1 【综合题(主观)】甲公司为增值税一般纳税人,2011年11月向乙企业销售其产品,销售价格3000万元(不含增值税),增值税税率为17%,销售成本2000万元,甲公司2011年12月20日收到对方信息表示因产品质量与合同不符可能要求退货,截止2011年12月31日,甲公司未收到货款和退货。甲公司期末将上述货款和增值税一并计入应收账款,并按8%计提坏账准备,甲公司于2012年3月10日收到了全部退回的产品以及退回的增值税专用发票,甲公司2011年财务报告批准报出日及所得税汇算清缴结束日均为2012年5月30日,所得税税率25%,期末按净利润的10%提取了法定盈余公积金。要求:(1)写出该调整事项的会计处理;(2)填写调整后利润表,假设该公司2011年发行在外普通股3000万股,没有其他调整事项。
- 2 【单选题】某增值税一般纳税人企业,2011年1月购进一台设备用于企业的生产经营,购进时取得专用发票,发票注明价款50000元,该企业从2011年7月起开始将该设备专门用于非应税项目,该设备已经计提折旧5000元,则该企业需要做进项税转出( )元。
- A 、8500
- B 、7650
- C 、1800
- D 、6500
- 3 【单选题】某酒厂(增值税一般纳税人)2011年1月份生产一种新的白酒,用于广告样品0.8吨,已知该种白酒无同类产品出厂价,生产成本每吨40000元,成本利润率为10%,粮食白酒定额税率为0.5元/500克,消费税比例税率为20%。该厂当月应缴纳的消费税为( )。
- A 、8600元
- B 、8800元
- C 、9600元
- D 、9800元
- 4 【单选题】某超市为增值税小规模纳税人,2011年1月零售粮食、食用植物油、各种蔬菜和水果取得收入50000元,销售其他商品取得收入240000元;为某厂商提供有偿的广告促销业务,取得收入20000元,对上述业务税务处理正确的是( )。
- A 、应纳增值税8446.60元,应纳营业税1000元
- B 、应纳增值税11153.85元,不缴纳营业税
- C 、应纳增值税15752.21元,应纳营业税1000元
- D 、应纳增值税11923.08元,不缴纳营业税
- 5 【综合题(主观)】某卷烟厂为增值税一般纳税人,2011年11月生产经营情况如下:(1)11月期初库存外购已税烟丝80万元,当月外购已税烟丝取得增值税专用发票,注明支付货款金额1200万元、进项税额204万元,烟丝全部验收入库。(2)11月11日领用外购已税烟丝400万元,生产甲类卷烟1500箱(标准箱),全部对外销售,取得含税销售额4563万元。支付销货运输费用60万元,取得运输单位开具的普通发票。(3)11月18日领用外购已税烟丝850万元,生产乙类卷烟3500箱(标准箱),销售3000箱给某烟草批发公司,开具增值税专用发票,不含税销售额4500万元。(4)经烟草专卖机关批准,11月25日签订委托代销协议,委托某商场代销甲类卷烟200箱(标准箱),每箱按不含税销售额2.6万元与商场结算;支付商场代销手续费10.4万元;当月商场代销完毕,且已全部开出发票,卷烟厂已收到全部货款但尚未给商场开具代销货物的增值税专用发票。已知:甲类卷烟的消费税税率为56%加150元/标准箱;乙类卷烟的消费税税率为36%加150元/标准箱,烟丝的消费税税率为30%。要求:(1)计算卷烟厂2011年11月应缴纳的增值税、消费税。(2)计算商场2011年11月代销卷烟业务应缴纳的增值税、营业税。
- 6 【综合题(主观)】某日化厂为增值税一般纳税人,2011年10月发生以下各项业务:(1)购进原材料,取得增值税专用发票,注明价款3万元、增值税0.51万元,将该批原材料直接运往甲企业委托其加工成化妆品,支付货运公司运输费用0.2万元,取得运输发票。加工完成后,支付不含税加工费0.8万元,并取得甲企业开具的增值税专用发票,甲企业向日化厂交货时已代收代缴了消费税,受托方没有同类化妆品的销售价格;(2)用自产的400盒化妆品等价换取原材料一批,该批化妆品生产成本为2万元,双方约定以化妆品当月平均销售价格250元/盒(不含税)进行结算,双方互开了增值税专用发票;(3)从国外进口一批化妆品香粉,货价为7万元、支付境外运费及保险费1万元、支付境外包装费0.4万元,关税税率为50%;缴纳税款后海关放行,当月领用其中的80%用于连续生产化妆品;(4)销售自产成套化妆品100套(含100盒化妆品、100盒普通护肤护发品),不含税价格400元/套,普通护肤护发品的成本为38元/盒;(5)采用预收款方式销售特制的普通护发品一批,合同规定不含税销售额为50万元,11月4日发货,本月收取20%定金;(6)销售自产化妆品取得不含税销售额20万元,发生销货运费支出2万元,取得运输发票;(7)本月附带为一个影视制作公司生产影视演员化妆用的上妆油400盒,不含税销售价为80元/盒,本月收到全部价款。已知:化妆品消费税税率为30%;化妆品、普通护肤护发品的成本利润率是5%,本月取得的相关票据均符合税法规定,在本月通过认证并抵扣,自产化妆品当期不含税最高销售价格300元/盒。根据上述资料回答下列问题:(1)计算甲企业应代收代缴的消费税;(2)计算日化厂进口香粉应缴纳的关税、增值税、消费税;(3)计算日化厂本月应向税务机关缴纳的增值税;(4)计算日化厂本月实际应向税务机关缴纳的消费税。
- 7 【单选题】A公司为增值税一般纳税人,2011年1月1日开始建设一幢自用厂房。2011年及之前未取得专门借款,所发生支出均系占用一般借款。1~3月期间发生以下支出:1月10日,购买工程物资含税价款为87.75万元;2月1日将企业产品用于建造固定资产,产品成本为15万元,(其中材料成本13.5万元,当初购买该材料的增值税进项税额为2.30万元),该产品计税价格为18万元,增值税销项税额为3.06万元,其中材料价款和增值税进项税额已支付,另外1.5万元为折旧等非付现成本;2月20日支付建造资产的职工薪酬1.5万元;3月10日交纳领用本公司产品所应支付的增值税税额0.76万元;3月20 日支付建造资产的职工薪酬7.5万元。假设A公司按月(假设每月为30天)计算应予资本化的金额。 要求:根据上述资料,不考虑其他因素,回答下列问题。 下列借款费用,在资本化时需要与资产支出额相挂钩的是( )。
- A 、专门借款的溢折价摊销
- B 、专门借款的利息资本化金额
- C 、专门借款汇兑差额
- D 、一般借款的利息资本化金额
- 8 【判断题】从2003年12月1日起,对增值税一般纳税人申请抵扣的所有运输发票要与营业税纳税人开具的货物运输业发票进行比对,凡比对不符的,一律不予抵扣。 ( )
- A 、对
- B 、错
- 9 【判断题】自2007年1月1日起,增值税一般纳税人购进或销售货物取得的货运发票,必须是通过货运发票税控系统开具的新版发票,否则不得作为扣税凭证计算抵扣进项税额。()
- A 、对
- B 、错
- 10 【单选题】某增值税一般纳税人2019年3月销售三批同样的货物,每批各1000件,不含税销售价分别为每件70元、50元和30元。如果30元/件的销售价格被主管税务机关认定为明显偏低且无正当理由,则该纳税人当月计算销项税额的销售额应为()元。
- A 、130000
- B 、150000
- C 、180000
- D 、210000
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- 甲公司为某工程借款和支出情况如下: 已知:2012年2月1日借款费用符合资本化条件,工程支出超过专门借款时占用一般借款。要求:计算该项工程完工结转固定资产的入账价值。
- 位于北京市海淀区的某保险营销员2011年8月取得佣金收入3000元,按规定缴纳了营业税及附加,应缴纳个人所得税为()元。
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