- 单选题甲企业2012年合理工资薪金支出100万元，发生职工福利费18万元，职工教育经费1.5万元；已知，在计算企业所得税应纳税所得额时，职工福利费支出、职工教育经费支出的扣除比例分别为不超过14%和2.5%。甲企业计算2012年企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的职工福利费和职工教育经费金额合计为（）万元。
- A 、100×14%+1.5=15.5
- B 、100×14%+100×2.5%=16.5
- C 、18+1.5=19.5
- D 、18+100×2.5%=20.5
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参考答案【正确答案：A】
选项A正确：职工福利费税前扣除限额=100×14%=14（万元），实际发生18万元，超过扣除限额，税前准予按限额扣除14万元；职工教育经费税前扣除限额=100×2.5%=2.5（万元），实际发生1.5万元，未超过扣除限额，准予全额在税前扣除；准予扣除的职工福利费和职工教育经费金额合计=14+1.5=15.5（万元）；
选项BCD错误。
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- A 、30 976
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- A 、90
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- A 、100×14%+1.5=15.5
- B 、100×14%+100×2.5%=16.5
- C 、18+1.5=19.5
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- A 、工资薪金200万元
- B 、职工福利费28万元
- C 、职工教育经费3万元
- D 、工会经费6万元
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- A 、甲企业已计入成本、费用中的实发工资无需纳税调整
- B 、甲企业拨缴的工会经费应调增应纳税所得额4.2万元
- C 、甲企业发生的职工福利费应调增应纳税所得额6.4万元
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- B 、错
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- A 、150+80+45+30=305（万元）
- B 、150+80+45=275（万元）
- C 、150+1 000×5%=200（万元）
- D 、150+1 000×5%+45=245（万元）
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- A 、正确
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