- 单选题2012年度,某企业财务资料显示,2012年开具增值税专用发票取得收入2000万元,另外从事运输服务,收入220万元。收入对应的销售成本和运输成本合计为1550万元,期间费用为200万元,营业外支出100(其中90万为公益性捐赠支出),上年度企业自行计算亏损50万元,经税务机关核定的亏损为30万元。企业在所得税前可以扣除的捐赠支出为()万元。
- A 、90
- B 、40.8
- C 、44.4
- D 、23.4
扫码下载亿题库
精准题库快速提分
参考答案
【正确答案:C】
本题考核企业捐赠涉及的纳税调整。
选项C正确:根据规定,企业发生的公益性捐赠支出,在年度利润总额12%以内的部分,准予在计算应纳税所得额时扣除。会计利润=2000+220-1550-200-100=370(万元);捐赠扣除限额=370×12%=44.4(万元),实际捐赠支出为90万元,税前准予扣除的捐赠支出为44.4万元;
选项ABD错误。
您可能感兴趣的试题
- 1 【单选题】某企业2011年度的财务报告于2012年3月31日对外批准报出,该企业2012年5月售出的产品2012年6月被退回时,其冲减的销售收入应在退回当期记入( )科目。
- A 、以前年度损益调整
- B 、营业外支出
- C 、利润分配
- D 、主营业务收入
- 2 【简答题】甲公司2012年度有关资料如下:(答案中的金额单位用万元表示)
- 3 【简答题】已知某公司2012年财务报表的有关资料如下:⑤权益乘数。
- 4 【简答题】(2)根据资料(1)至(7),计算甲公司2012年度利润总额和全年应交所得税。
- 5 【单选题】某企业2012年度发生以下业务:收回上年对外提供劳务应收的劳务费30万元存入银行;销售商品,不含税价款为120万元,增值税为20.4万元,全部货款已收回存入银行。则该企业2010年度现金流量表中“销售商品、提供劳务收取的现金”项目的金额为( )万元。
- A 、150
- B 、140.4
- C 、170.4
- D 、30
- 6 【单选题】某企业财务资料显示,2012年会计利润为370万元,其中营业外支出100(其中90万元为公益性捐赠支出),上年度经税务机关核定的亏损为30万元。2012年企业在所得税前可以扣除的捐赠支出为()万元。
- A 、90
- B 、40.8
- C 、44.4
- D 、23.4
- 7 【单选题】2012年度,某小型企业财务资料显示,会计利润为370万,另有经税务机关核定的2011年亏损为70万元,假设无其他纳税调整事项。则2012年应纳所得税额为()万元。
- A 、70
- B 、72.5
- C 、75
- D 、77.5
- 8 【单选题】(2014年)某企业2012年度税前会计利润为2000万元,其中本年国债利息收入120万元,税收滞纳金20万元,企业所得税税率为25%,假定不考虑其他因素,该企业2012年度所得税费用为()万元。
- A 、465
- B 、470
- C 、475
- D 、500
- 9 【不定项】根据资料(1)至(4),甲企业2012年12月31日应列入资产负债表“无形资产”项目的金额是()万元。
- A 、52
- B 、70
- C 、72
- D 、88
- 10 【单选题】某企业财务资料显示,2019年会计利润为370万元,其中营业外支出100万元(其中90万元为公益性捐赠支出),上年度经税务机关核定的亏损为30万元。2019年企业在所得税前可以扣除的捐赠支出是()。
- A 、23.4万元
- B 、40.8万元
- C 、44.4万元
- D 、90万元
热门试题换一换
- 华宇公司为增值税一般纳税企业,销售产品为其主营业务,适用的增值税税率为17%,消费税税率为10%。存货发出采用先进先出法,期末计价采用成本与可变现净值孰低计量,并按照单个存货项目计提存货跌价准备。2010年末,除A原材料发生减值外,其他存货均未发生减值。该公司2010年12月31日部分账户余额资料如下:“原材料—A材料”账面余额为120万元,“存货跌价准备—A材料”账面余额为12万元。该公司2011年1月发生如下经济业务:(2)计算本月应交消费税。(不考虑除增值税、消费税以外的其他税费,“应交税费”科目要求写出明细科目及专栏名称,计算结果保留两位小数,答案中的金额单位用万元表示)
- 王某于2011年9月30日存入某商业银行一笔人民币款项,同年12月30日王某将该笔存款取出,应得利息收入100元,银行在支付王某利息时应代扣代缴的个人所得税税额为( )元。
- 下列各项中,会引起交易性金融资产账面价值发生变化的有( )。
- 下列关于金宏公司支付委托加工物资相关税费的会计处理正确的是( )。
- 2015年末,应转回的资产减值损失为()万元。
- 赵某于2017年5月出售自有房屋一套,售价880万元,由于销售服务、无形资产或不动产的年应税销售额超过500万元,因此应当登记为一般纳税人。()
- 以下通过待处理财产损溢科目核算( )。
- 下列关于甲公司开立基本存款账户的说法中,正确的有()。
亿题库—让考试变得更简单
已有600万用户下载