- 单选题下列各项资产和负债中,不产生暂时性差异的是()。
- A 、应税合并条件下非同一控制下的企业合并购买日产生的商誉
- B 、已计提减值准备的固定资产
- C 、已确认公允价值变动损益的交易性金融资产
- D 、投资性房地产后续采用公允价值模式计量
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参考答案
【正确答案:A】
选项A,免税合并条件下购买日产生的商誉计税基础为零,产生应纳税暂时性差异,应税合并条件下购买日产生的商誉账面价值与计税基础相等,不产生暂时性差异;选项B,企业计提的资产减值准备在发生实质性损失之前税法不承认,因此计提当期不允许税前扣除,形成暂时性差异;选项C,交易性金融资产持有期间公允价值的变动不计入当期应纳税所得额,待处置时一并计入应纳税所得额,形成暂时性差异;选项D,对投资性房地产,税法上不确认公允价值,仍按照固定资产或无形资产有关规定计提折旧或摊销,因此产生暂时性差异。
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- A 、账面价值大于其计税基础的资产
- B 、账面价值小于其计税基础的负债
- C 、超过税法扣除标准的业务宣传费
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- C 、以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产的账面价值为50万元,计税基础为100万元
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