- 单选题以下关于被审计单位销售业务循环中“授权”控制活动中,存在缺陷的是()。
- A 、对于超过既定销售政策和信用政策规定范围的特殊销售业务,采用集体决策方式
- B 、销售价格、销售条件、运费、折扣由某一销售人员根据客户情况进行谈判并签订合同
- C 、在销售发生之前,赊销已经正确审批
- D 、未经批准的销货一律不准发货
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参考答案【正确答案：B】
谈判和签订销售合同应当分离。
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- 2 【单选题】注册会计师对被审计单位实施销售业务截止测试,主要目的是为了检查()。
- A 、年底应收账款的真实性
- B 、是否存在过多的销售折扣
- C 、销售业务的入账时间是否正确
- D 、销售退回是否已经核准
- 3 【单选题】注册会计师了解被审计单位销售业务流程发现的以下事项中,没有进行有效的职责分离控制的是()。
- A 、由负责应收账款记账的职员负责编制银行存款余额调节表
- B 、编制销售发票通知单的人员不能开具销售发票
- C 、在销售合同订立前,由专门人员就销售价格、信用政策、发货及收款方式等具体事项与客户进行谈判
- D 、应收票据的取得、贴现和保管和审批由某一会计人员专门负责
- 4 【单选题】以下关于被审计单位销售业务循环中“授权”控制活动中,存在缺陷的是()。
- A 、在销售发生之前,赊销已经正确审批
- B 、未经批准的销货一律不准发货
- C 、销售价格、销售条件、运费、折扣由销售人员根据客户情况进行谈判并签订合同
- D 、对于超过既定销售政策和信用政策规定范围的特殊销售业务,采用集体决策方式
- 5 【单选题】注册会计师对被审计单位实施销售业务截止测试，主要目的是为了检查（ ）。
- A 、年底应收账款的真实性
- B 、是否存在过多的销售折扣
- C 、销售业务的入账时间是否正确
- D 、销售退回是否已经核准
- 6 【单选题】为证实某月份被审计单位关于销售收入的“发生”认定或“完整性”认定，下列程序中的（ ）是最有效的。
- A 、汇总当月销售收入明细账的金额，与当月开出销售发票的金额相比较
- B 、汇总当月销售收入明细账的笔数，与当月开出销售发票的张数相比较
- C 、汇总当月销售发票的金额，与当月所开发运凭证及商品价目表相核对
- D 、汇总当月销售发票的销售商品数量，与当月开出的发运单数量相比较
- 7 【单选题】注册会计师了解被审计单位销售业务流程发现的以下事项中,没有进行有效的职责分离控制的是()。
- A 、编制销售发票通知单的人员没有开具销售发票
- B 、负责应收账款记账的职员负责编制银行存款余额调节表
- C 、应收票据的取得、贴现和保管和审批由某一会计人员专门负责
- D 、在销售合同订立前,由专门人员就销售价格、信用政策、发货及收款方式等具体事项与客户进行谈判
- 8 【单选题】针对被审计单位销售交易的业务流程，下列说法中恰当的是（）。
- A 、接受客户订购单——批准赊销信用——开具销售发票——根据销售单编制发运凭证并供货——按销售单及发运凭证装运货物
- B 、批准赊销信用——接受客户订购单——根据销售单编制发运凭证并供货——开具销售发票——按销售单及发运凭证装运货物
- C 、接受客户订购单——批准赊销信用——根据销售单编制发运凭证并供货——按销售单及发运凭证装运货物——开具销售发票
- D 、批准赊销信用——接受客户订购单——根据销售单编制发运凭证并供货——按销售单及发运凭证装运货物——开具销售发票
- 9 【单选题】针对销售交易，被审计单位的以下内部控制中，不满足职责适当分离的基本要求的是（ ）。
- A 、在销售合同订立前，应当指定专门人员就销售价格、信用政策、发货及收款方式等具体事项与客户进行谈判并在谈判成功后直接订立合同
- B 、应当分别设立办理销售、发货、收款三项业务的部门（或岗位）
- C 、应收票据的取得和贴现必须经由保管票据以外的主管人员的书面批准
- D 、销售人员应当避免接触销货现款
- 10 【单选题】针对销售交易，被审计单位的以下内部控制中，不满足职责适当分离的基本要求的是（ ）。
- A 、在销售合同订立前，应当指定专门人员就销售价格、信用政策、发货及收款方式等具体事项与客户进行谈判并在谈判成功后直接订立合同
- B 、应当分别设立办理销售、发货、收款三项业务的部门（或岗位）
- C 、应收票据的取得和贴现必须经由保管票据以外的主管人员的书面批准
- D 、销售人员应当避免接触销货现款
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