- 单选题注册会计师了解被审计单位销售业务流程发现的以下事项中,没有进行有效的职责分离控制的是()。
- A 、由负责应收账款记账的职员负责编制银行存款余额调节表
- B 、编制销售发票通知单的人员不能开具销售发票
- C 、在销售合同订立前,由专门人员就销售价格、信用政策、发货及收款方式等具体事项与客户进行谈判
- D 、应收票据的取得、贴现和保管和审批由某一会计人员专门负责
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【正确答案:D】
选项D中应收票据的取得、贴现必须由保管票据以外的主管人员书面批准。
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- 1 【单选题】注册会计师了解被审计单位财务业绩衡量和评价的最重要的目的是( )。
- A 、了解被审计单位的业绩趋势
- B 、确定被审计单位的业绩是否达到预算
- C 、评价被审计单位的业绩与行业水准之间的差异及原因
- D 、考虑是否存在舞弊风险
- 2 【单选题】注册会计师对被审计单位实施销售业务截止测试,主要目的是为了检查()。
- A 、年底应收账款的真实性
- B 、是否存在过多的销售折扣
- C 、销售业务的入账时间是否正确
- D 、销售退回是否已经核准
- 3 【单选题】注册会计师了解被审计单位关于财务业绩的衡量与评价的目的是()。
- A 、为了考虑管理层是否面临实现某些关键财务业绩指标的压力
- B 、考虑管理层的经营活动目标
- C 、考虑财务报表重大错报金额多少
- D 、考虑管理层的投资决策
- 4 【单选题】注册会计师需要了解被审计单位销售交易内部控制流程,评估相关错报风险领域。下列各项中最能预防员工贪污、挪用销货款的控制是()。
- A 、记录应收账款明细账的人员不得兼任出纳
- B 、收取客户支票与收取客户现金由不同人员担任
- C 、请客户将货款直接汇入公司所指定的银行账户
- D 、公司收到客户支票后立即寄送收据给客户
- 5 【单选题】A注册会计师了解被审计单位控制活动的()内容时,最适宜采用以观察、询问为主的程序。
- A 、授权
- B 、业绩评价
- C 、信息处理
- D 、职责分离
- 6 【单选题】注册会计师对被审计单位实施销售业务截止测试,主要目的是为了检查( )。
- A 、年底应收账款的真实性
- B 、是否存在过多的销售折扣
- C 、销售业务的入账时间是否正确
- D 、销售退回是否已经核准
- 7 【多选题】甲注册会计师通过了解被审计单位,正在考虑利用内部审计人员的工作,在评价内部审计人员的专业胜任能力时,以下考虑恰当的有()。
- A 、内部审计人员是否属于相关职业团体的会员
- B 、内部审计人员是否经过充分技术培训且精通内部审计业务
- C 、被审计单位是否存在有关内部审计人员任用和培训的既定政策
- D 、内部审计人员和注册会计师之间是否可能进行有效的沟通
- 8 【单选题】注册会计师了解被审计单位销售业务流程发现的以下事项中,没有进行有效的职责分离控制的是()。
- A 、编制销售发票通知单的人员没有开具销售发票
- B 、负责应收账款记账的职员负责编制银行存款余额调节表
- C 、应收票据的取得、贴现和保管和审批由某一会计人员专门负责
- D 、在销售合同订立前,由专门人员就销售价格、信用政策、发货及收款方式等具体事项与客户进行谈判
- 9 【单选题】注册会计师需要了解被审计单位销售交易内部控制流程,评估相关重大错报风险领域。下列各项中最能预防员工贪污、挪用销货款的控制是()。
- A 、请客户将货款直接汇入公司所指定的银行账户
- B 、公司收到客户支票后立即寄送收据给客户
- C 、记录应收账款明细账的人员不得兼任出纳
- D 、收取客户支票与收取客户现金由不同人员担任
- 10 【单选题】针对注册会计师了解被审计单位财务业绩的衡量与评价,下列说法中,恰当的是()。
- A 、考虑被审计单位的会计政策变更是否能够提供更可靠、更相关的会计信息
- B 、考虑财务报表重大错报金额是多少
- C 、考虑管理层的投资决策
- D 、考虑管理层是否面临实现某些关键财务业绩指标的压力
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- 导致注册会计师承担法律责任的最主要的两个原因是( )。
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