- 多选题某企业成立了内部控制评价工作组,工作组根据现场测试获取的证据,对内部控制缺陷进行初步认定,并按其影响程度分为重大缺陷、重要缺陷和一般缺陷,下列关于内部控制缺陷的说法中,正确的有( )。
- A 、当一个或多个控制缺陷的组合,可能严重影响内部整体控制的有效性,进而导致企业无法及时防范或发现严重偏离整体控制目标的情形,属于重大缺陷
- B 、重要缺陷是指一个或多个一般缺陷的组合,其严重程度低于重大缺陷,但导致企业无法及时防范或发现严重偏离整体控制目标的严重程度依然重大,需引起管理层关注
- C 、对于重大缺陷和重要缺陷的整改方案,应向董事会(审计委员会)、监事会或经理层报告并审定
- D 、对于重大缺陷和重要缺陷的整改方案,如果出现不适合向经理层报告的情形,内部控制评价组应当直接向董事会(审计委员会)、监事会报告
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【正确答案:A,B,C,D】
本题考核内部控制评价。对于重大缺陷和重要缺陷的整改方案,应向董事会(审计委员会)、监事会或经理层报告并审定。如果出现不合适向经理层报告的情形,例如存在与管理层舞弊相关的内部控制缺陷,内部控制评价组应当直接向董事会(审计委员会)、监事会报告。所以选项D正确。
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- 1 【多选题】某企业成立了内部控制评价工作组,工作组根据现场测试获取的证据,对内部控制缺陷进行初步认定,并按其影响程度分为重大缺陷、重要缺陷和一般缺陷,下列关于内部控制缺陷的说法中,正确的有()。
- A 、当一个或多个控制缺陷的组合,可能严重影响内部整体控制的有效性,进而导致企业无法及时防范或发现严重偏离整体控制目标的情形,属于重大缺陷
- B 、重要缺陷是指一个或多个一般缺陷的组合,其严重程度低于重大缺陷,但导致企业无法及时防范或发现严重偏离整体控制目标的严重程度依然重大,需引起管理层关注
- C 、对于重大缺陷和重要缺陷的整改方案,应向董事会(审计委员会)、监事会或经理层报告并审定
- D 、对于重大缺陷和重要缺陷的整改方案,如果出现不适合向经理层报告的情形,内部控制评价组应当直接向董事会(审计委员会)、监事会报告
- 2 【综合题(主观)】简述企业内部控制评价的内容;
- 3 【综合题(主观)】简述企业内部控制评价的内容;
- 4 【多选题】内部控制评价工作组可审阅的内部控制流程文档有( )
- A 、内部控制矩阵文档
- B 、流程图文档
- C 、审批权限表文档
- D 、内部审计文档
- 5 【单选题】内部控制评价工作组开展现场检查测试所采用方法的表述中,错误的是()。
- A 、实地查验是一个适合于企业层面评价的方法
- B 、个别访谈是一个适合于企业层面和业务层面评价的方法
- C 、抽样是从样本库抽取一定数量的样本,进行控制测试,以获取有关控制的运行情况
- D 、审阅与检查是一个适合于业务层面评价的方法
- 6 【简答题】凌辉重工的内控评价工作组评价公司招标管理流程是否完善,简要说明工程部应当提供的几种内控流程文档及其用处。
- 7 【材料分析题】简述企业内部控制评价的内容;
- 8 【简答题】 如果凌辉重工的内控评价工作组评价公司招标管理流程是否完善,简要说明工程部应当提供的几种内控流程文档及其用处。
- 9 【单选题】内部控制评价工作组开展现场检查测试所采用方法的表述中,错误的是()。
- A 、调查问卷多用于企业层面的评价
- B 、实地查验是一个用于业务层面评价的方法
- C 、进行实地盘点以测试企业记录存货的数量的方法是穿行测试
- D 、审阅与检查通过核对有关证据而获取有关控制的运行状况
- 10 【单选题】M企业建立了内部控制系统,并按《内控规范》的要求,聘请注册会计师对内部控制进行审计。下列有关说法中,正确的是( )。
- A 、聘请W会计师事务所为本企业内部控制提供评价服务并进行内部控制审计业务
- B 、注册会计师会对财务报告内部控制的有效性发表审计意见,如果在审计过程中注意到的非财务报告内部控制的重大缺陷,要在其内部控制审计报告中增加“非财务报告内部控制重大缺陷描述段”予以披露
- C 、注册会计师必须单独进行内部控制审计,不可将内部控制审计与财务报表审计整合进行
- D 、注册会计师要在实施审计工作的基础上,获取充分、适当的证据,对内部控制的有效性发表意见并提供充分保证
热门试题换一换
- 下列属于委托加工应税消费品的是()。
- 下列关于利润最大化目标表述错误的有( )。
- 与手工记录相比,信息技术在使用中( )。
- 根据资料(5),判断所涉及的事项哪些不应计入甲公司20×4年度合并利润表中的其他综合收益项目,并说明理由。
- 甲某2014年4月出售一处非普通住宅,取得销售收入250万元,该住宅于2010年4月购进,购置原价130万元,购买时支付税费合计1.5万元。甲某出售住宅应纳营业税()万元。
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- 运用统计抽样测试信用管理部门是否在规定的信用额度内批准赊销时,下列与样本设计相关的内容中,正确的是( )。
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- A公司为房地产开发企业,与土地使用权及地上建筑物相关的交易或事项如下:(1)2015年1月,A公司购入的一宗土地使用权及地上建筑物,价款为16000万元,其中土地使用权的公允价值为10000万元,地上建筑物的公允价值为6000万元,上述土地使用权及地上建筑物交付管理部门办公使用,预计使用年限均为50年。(2)2015年3月,以出让方式取得一宗土地使用权,实际成本为24000万元,预计使用年限为50年,当月A公司在上述地块上开始建造五星级饭店,建成后作为自营住宿、餐饮的场地;2015年12月31日,饭店尚未达到预定可使用状态,已经发生建造成本20000万元(包括建造期间满足资本化条件的土地使用权摊销)。A公司对作为无形资产的土地使用权采用直线法摊销,对作为固定资产的地上建筑物采用年限平均法计提折旧,土地使用权及地上建筑物的预计净残值均为零,对投资性房地产采用公允价值模式进行后续计量。下列各项关于A公司2015年会计处理的表述中,正确的有( )。
- 下列属于借款费用的有()。
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