- 单选题内部控制评价工作组开展现场检查测试所采用方法的表述中，错误的是（）。
- A 、实地查验是一个适合于企业层面评价的方法
- B 、个别访谈是一个适合于企业层面和业务层面评价的方法
- C 、抽样是从样本库抽取一定数量的样本，进行控制测试，以获取有关控制的运行情况
- D 、审阅与检查是一个适合于业务层面评价的方法
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参考答案【正确答案：A】
实地查验，是一个用于业务层面评价的方法，所以选项A是错误的。
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- A 、当一个或多个控制缺陷的组合，可能严重影响内部整体控制的有效性，进而导致企业无法及时防范或发现严重偏离整体控制目标的情形，属于重大缺陷
- B 、重要缺陷是指一个或多个一般缺陷的组合，其严重程度低于重大缺陷，但导致企业无法及时防范或发现严重偏离整体控制目标的严重程度依然重大，需引起管理层关注
- C 、对于重大缺陷和重要缺陷的整改方案，应向董事会（审计委员会）、监事会或经理层报告并审定
- D 、对于重大缺陷和重要缺陷的整改方案，如果出现不适合向经理层报告的情形，内部控制评价组应当直接向董事会（审计委员会）、监事会报告
- 2 【多选题】某企业成立了内部控制评价工作组,工作组根据现场测试获取的证据,对内部控制缺陷进行初步认定,并按其影响程度分为重大缺陷、重要缺陷和一般缺陷,下列关于内部控制缺陷的说法中,正确的有()。
- A 、当一个或多个控制缺陷的组合,可能严重影响内部整体控制的有效性,进而导致企业无法及时防范或发现严重偏离整体控制目标的情形,属于重大缺陷
- B 、重要缺陷是指一个或多个一般缺陷的组合,其严重程度低于重大缺陷,但导致企业无法及时防范或发现严重偏离整体控制目标的严重程度依然重大,需引起管理层关注
- C 、对于重大缺陷和重要缺陷的整改方案,应向董事会(审计委员会)、监事会或经理层报告并审定
- D 、对于重大缺陷和重要缺陷的整改方案,如果出现不适合向经理层报告的情形,内部控制评价组应当直接向董事会(审计委员会)、监事会报告
- 3 【多选题】企业组织开展内部环境评价,应当以相关指引为依据,结合本企业的内部控制制度,对内部环境的设计与实际运行情况进行认定和评价。下列属于内部环境评价依据的有()。
- A 、组织架构
- B 、发展战略
- C 、财务报告
- D 、企业文化
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- A 、内部控制矩阵文档
- B 、流程图文档
- C 、审批权限表文档
- D 、内部审计文档
- 5 【简答题】如果凌辉重工的内控评价工作组评价公司招标管理流程是否完善，简要说明工程部应当提供的几种内控流程文档及其用处。
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- 7 【简答题】凌辉重工的内控评价工作组评价公司招标管理流程是否完善，简要说明工程部应当提供的几种内控流程文档及其用处。
- 8 【多选题】以下属于内部评价开展现场检查测试的方法的有（ ）。
- A 、个别访谈
- B 、抽样
- C 、重新执行
- D 、穿行测试
- 9 【简答题】 如果凌辉重工的内控评价工作组评价公司招标管理流程是否完善，简要说明工程部应当提供的几种内控流程文档及其用处。
- 10 【单选题】内部控制评价工作组开展现场检查测试所采用方法的表述中，错误的是（）。
- A 、调查问卷多用于企业层面的评价
- B 、实地查验是一个用于业务层面评价的方法
- C 、进行实地盘点以测试企业记录存货的数量的方法是穿行测试
- D 、审阅与检查通过核对有关证据而获取有关控制的运行状况
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