中级会计职称
报考指南考试报名准考证打印成绩查询考试题库

重置密码成功

请谨慎保管和记忆你的密码,以免泄露和丢失

注册成功

请谨慎保管和记忆你的密码,以免泄露和丢失

首页中级会计职称考试题库正文
  • 简答题
    题干:ABC公司2005年开业,历年的利润总额如下(假设无其他纳税调整事项,所得税税率为25%)。
    题目:(1)计算2011年应交纳的所得税。

扫码下载亿题库

精准题库快速提分

参考答案

(1)根据税法关于亏损结转的规定,该企业2005年的500万元亏损,可分别用2006~2009年的150万元、50万元、100万元、100万元来弥补400万元,2010年企业又是亏损50万元,但却占用一个弥补亏损的年度。所以2005年度的亏损500万元只能由2006~2009年这四年的应纳税所得额弥补。未弥补完部分不能在税前弥补。2011年虽然应纳税所得额为300万元,但不能弥补2005年的亏损,只能弥补2010年的亏损50万元,2011年应纳企业所得税=(300-50)×25%=62.5(万元)

您可能感兴趣的试题