- 简答题
题干:ABC公司2005年开业,历年的利润总额如下(假设无其他纳税调整事项,所得税税率为25%)。
题目:(1)计算2011年应交纳的所得税。

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(1)根据税法关于亏损结转的规定,该企业2005年的500万元亏损,可分别用2006~2009年的150万元、50万元、100万元、100万元来弥补400万元,2010年企业又是亏损50万元,但却占用一个弥补亏损的年度。所以2005年度的亏损500万元只能由2006~2009年这四年的应纳税所得额弥补。未弥补完部分不能在税前弥补。2011年虽然应纳税所得额为300万元,但不能弥补2005年的亏损,只能弥补2010年的亏损50万元,2011年应纳企业所得税=(300-50)×25%=62.5(万元)

- 1 【简答题】计算该企业2011年度的应纳税所得额。
- 2 【综合题(主观)】计算2011年应交所得税。
- 3 【综合题(主观)】计算确定2009年应纳税所得额、应交所得税、递延所得税资产或负债发生额及所得税费用,并编制相关会计分录;
- 4 【综合题(主观)】计算确定2010年应纳税所得额、应交所得税、递延所得税资产或负债发生额及所得税费用,并编制相关会计分录;
- 5 【综合题(主观)】计算甲公司2011年应交所得税、递延所得税资产和递延所得税负债的发生额及所得税费用的金额。
- 6 【计算分析题】计算甲公司2011年应纳税所得额、应交所得税、递延所得税资产、递延所得税负债和所得税费用。
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- 8 【计算分析题】计算甲公司2015年应纳税所得额和应交所得税。
- 9 【计算分析题】计算20×7年应纳税所得额、应纳所得税额,编制应纳所得税及递延所得税会计分录。
- 10 【计算分析题】计算20×7年应纳税所得额、应纳所得税额,编制应纳所得税及递延所得税会计分录。
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